Задачи по налогообложению

Определить налог НДФЛ за октябрь текущего года, если известно, что оклад работника 18000 рублей, премия за напряженность и сложность работы составляет 20% ежемесячно, надбавка за стаж работы в отрасли – в размере 25% ежемесячно

ВНИМАНИЕ! Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками (вместо pic), графиками, приложениями, списком литературы и т.д., необходимо скачать работу.

Задачи

1. Определить налог НДФЛ за октябрь текущего года, если известно, что оклад работника 18000 рублей, премия за напряженность и сложность работы составляет 20% ежемесячно, надбавка за стаж работы в отрасли – в размере 25% ежемесячно. Работник имеет 2 детей в возрасте до 18 лет.
Решение:
Работник имеет право на социальный вычет в размере 1400*2 =2800 руб.
Определим размер дохода работника = 18000+18000*20%+18000*25%=
=18000+3600+4500=26100 руб.
Налоговая база = 26100-2800=23300 руб.
НДФЛ = 23300*13%=3029 руб.
2. Начислить налог на прибыль к уплате за 1 квартал текущего года, если доходы от оптовой продажи составили 10000 тыс. руб. (без НДС), а расходы следующие (без НДС): Фонд заработной платы – 500 тыс.руб. (страховые взносы рассчитать по обычной ставке), арендная плата за офисное и складское помещения – 350 тыс.руб, амортизация основных фондов (начислена линейным способом) – 150 тыс. руб., приобретение оборудования с учетом доставки – 8000 тыс. руб. Показать распределение налога между бюджетами разных уровней.
Решение:
Определим налоговую базу.
Страховые взносы составляют 30% от фонда оплаты труда = 500*30%=150 тыс.руб.
Общие расходы составят: 500+150+350+150+8000=9150 тыс.руб.
Налоговая базы = 10000-9150=850 тыс.руб.
Налог на прибыль = 850*20%= 170 тыс.руб.
Федеральный бюджет = 850*2%=17 тыс.руб.
Региональный бюджет = 850*18%=153 тыс.руб.
3.Начислить страховые взносы за 1 квартал текущего года (помесячно) и распределить между бюджетополучателями, если фонд оплаты труда составил 250 тыс. руб. за месяц, в том числе сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц 1966 г.р. и старше – 100 тыс. руб., 1967 г.р. и моложе – 150 тыс. руб. Иностранных граждан и лиц без гражданства, временно проживающих/пребывающих на территории Российской Федерации, в организации нет. Код тарифа организации- налогоплательщика- 52.
Решение:
Тарифы страховых взносов организаций и ИП, указавших код 52, зависят от величины базы для начисления взносов на одного работника. Тарифы страховых взносов в 2016 году составляют (ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ):
Фонды База, руб. Ставка, %
Пенсионный фонд в пределах 796 000 22
свыше 796 000 10
Фонд социального страхования в пределах 718 000 2,9
свыше 718 000 0
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования независимо от величины 5,1

При этом для лиц старше 1966 года рождения все 22% отчислений идут на страховую часть пенсии, а для лиц моложе 1966 года рождения 6% идут на накопительную часть пенсии, а 16% на страховую часть пенсии.
То есть от 100 тыс.руб. все выплаты пойдут на страховую часть: 100*22%=22 тыс.руб.
От 150 тыс.руб. 6% пойдет на накопительную часть : 150*6%= 9 т.р.
От 150 тыс.руб. 16% пойдет на страховую часть : 150*16%= 24 т.р.
В фонд социального страхования зачисляется 2,9%: 250*2,9%=7,25 тыс.руб.
В федеральный фонд обязательного медицинского страхования зачисляется 3,1%: 250*3,1%=7,75 тыс.руб.
В территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2%: 250*2%= 5 тыс.руб.
Распределение фонда оплаты труда, тыс.руб.
Месяц Пенсионный фонд ФОМС ФСС
Страховая часть Накопительная часть федеральный территориальный
январь 22
24 9 7,75 5 7,25
февраль 46 9 7,75 5 7,25
март 46 9 7,75 5 7,25

4. Рассчитать НДС к уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, если стоимость покупных товаров составила 2500 тыс. руб. с НДС, они реализованы с наценкой 10% (цена приобретения включает НДС), а стоимость выполненных работ – 8500 тыс. руб. с НДС. При выполнении работ использованы материалы на сумму 3500 тыс. руб. с НДС.

Для варианта №4 заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15 октября 2009 г. № 104н в ред. Приказа Минфина РФ от 21.04.2010 № 36н.
Решение:
НДС при покупке товаров = 2500000*18/118=381360 руб.
Цена продажи составит: 2500000*110%=2750000 руб.
НДС с цены продажи = 2750000*18/118=4194900 руб.
НДС с выполненных работ = 8500000*18/118=1296610 руб.
НДС с материалов = 3500000*18/118=533900 руб.
Тогда сумма НДС к уплате = НДС с цены продажи + НДС с выполненных работ – НДС при покупке товаров-НДС с материалов = 419490+1296610-381360-533900=800840 руб.

5.Рассчитать налог на имущество организации к уплате за 1 квартал, если первоначальная стоимость объекта, купленного в декабре прошлого года, на 01.01.2016 года составляет 1400 тыс. руб. без НДС, а объект основных фондов является единственным на балансе компании, относится к 5 амортизационной группе, амортизация начисляется нелинейным способом без использования амортизационных премий с минимально возможным сроком полезного использования, выраженным в месяцах. Организация находится на территории Брянской области, не имеет льгот по налогу. Код вида имущества – 3. ОКАТО – 15401000000.
На территории Брянской области согласно закону «О налоге на имущество» действует налоговая ставка в размере 2,2%.
Для исчисления налога на имущество за квартал нужно определить остаточную стоимость на начало каждого месяца 1 квартала.
Для 5 амортизационной группы размер ежемесячная норма амортизации составляет 2,7%.
На 01.01.2016 года = 1400 тыс.руб.
За январь амортизация составит: 1400*2,7%=37,8 тыс.руб.
На 01.02.2016 года = 1362,2 тыс.руб.
За февраль амортизация составит 1362,2*2,7%= 36,78 тыс.руб.
На 01.03.2016 года стоимость =1362,2-36,78=1325,42 тыс.руб.
За март амортизация составит: 1325,42*2,7%=35,79 тыс.руб.
На 01.04.2016 года стоимость = 1289,63 тыс.руб.
Тогда средняя стоимость имущества за 1 квартал = (1400+1362,2+1325,42+1289,63)/4=1344,31 тыс.руб.
Тогда налог на имущество = (1344,31*2,2%)/4=7,39 тыс.руб.
6.Начислить годовую сумму транспортного налога по автомобилю грузового типа, приобретенному организацией Брянской области в апреле месяце текущего года согласно варианту. Мощность двигателя составляет 200 л.с.
Решение:
В Брянской области на 2015-2016 годы для грузовых автомобилей с мощностью 200 л.с ставка составляет 40 руб. на 1 л.с.
Сумма налога = Налоговая ставка*лошадиные силы*кол-во месяцев использования/12.
Сумма налога = 40*200*9/12=6000 руб.
7.При упрощенной системе налогообложения определить более выгодную для предприятия базу, если за год планируется получить общую сумму доходов в размере 20000 тыс. руб., а расходы, поименованные в перечне НК РФ, составляют 15000 тыс. руб. Сумма начисленных и уплаченных страховых взносов за год составляет 480 тыс. руб.
Решение:
При упрощенной системе налогообложения «доходы» ставка налога составляет 6%, то есть 20000*6%=1200 руб.
При упрощенной системе налогообложения «доходы-расходы» ставка налога составляет 15%, то есть (20000-15000-480)*15%=678 руб.
Таки образом, организации выгоднее применять упрощенную систему налогообложения «доходы-расходы».
8. На территории г. Брянска общество с ограниченной ответственностью в январе-марте занимается изготовлением и ремонтом ювелирных изделий, по которому в 2012 г. установлена обязанность исчисления и уплаты ЕНВД в соответствии с данными варианта по таблице. Значения корректирующих коэффициентов принять по данным таблицы (К2) и по нормам текущего года (коэффициент-дефлятор К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р). В 2012 году составляет 1,4947 согласно Приказу Минэкономразвития РФ от 01.11.2011 № 612). За налоговый период начислены страховые взносы – по данным таблицы, 45тыс. руб., уплачено – 90% взносов. Определить сумму ЕНВД к уплате за 1 квартал текущего года и указать срок его уплаты.

Решение:
ЕНВД = БД*К1*К2*ФП*0,15
БД - базовая доходность.
К1 - коэффициент дефляции, установленный правительством РФ.
К2 - это корректирующий коэффициент. Назначается властями местного самоуправления и по их желанию.
ФП - физические показатели предприятия. Это общее количество единиц измерения, указанных в пункте «базовая доходность». Для предпринимателей в области розничной торговли требуется посчитать квадратные метры, на которых размещена торговая точка (точки), для организаций по оказанию бытовых услуг — это число работников, для автотранспортных предприятий по доставке грузов — количество автотранспорта и т. д. При расчёте единого налога ФП округляются до целых чисел.
0,15 - это 15% от рассчитанного вменённого дохода, которые и надо уплатить в бюджет.
ФП = 10 чел.
БД = 7500 руб. (на основании НК)
К1 = 1,4947
К2 = 0,290 (на основании закона Брянской области)
Налоговая база = 7500*10*1,4947*0,290=32510 руб.
Тогда ЕНВД за год = 32510*0,15=4877 руб.
Тогда ЕНВД за 3 месяца = 4877/12*3=1219 руб.
Размер налога может быть уменьшен на сумму страховых взносов.
Страховые взносы составят 45000*90%=40500, но сумма рассчитанного налога может уменьшена не более чем на 50%, то есть сумма ЕНВД составит 1219/2= 609,50 руб.


Скачиваний: 2
Просмотров: 1
Скачать реферат Заказать реферат