Ведение валютных счетов физических лиц

Основными видами операций банка со средствами физических лиц являются: прием вкладов до востребования, т. е. открытие текущих счетов, и депозитов на определенный срок.

ВНИМАНИЕ! Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками (вместо pic), графиками, приложениями, списком литературы и т.д., необходимо скачать работу.

Ведение валютных счетов физических лиц.

1.Открытие и ведение счетов физических лиц.
2.Режимы работы валютных счетов резидентов.
3.Режимы счетов физических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ.
4.Бухгалтерское оформление операций по счетам физических лиц.
5.Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из российской Федерации валютных ценностей, валюты российской Федерации и внутренних ценных бумаг.

1.Открытие и ведение счетов физических лиц.
Основными видами операций банка со средствами физических лиц являются: прием вкладов до востребования, т. е. открытие текущих счетов, и депозитов на определенный срок.
Открывая текущий счет, банк обязуется выплачивать клиенту по его требованию без предварительного уведомления любые суммы в пределах вклада. По текущим счетам банк начисляет и выплачивает проценты в валюте счета. Размер процентных ставок может быть выше или ниже в зависимости от степени заинтересованности банков в привлечении иностранной валюты.
Начисление уполномоченными банками процентов по остаткам средств на открытых у них счетах ( вкладах ) резидентов и нерезидентов осуществляется только в той иностранной валюте, в которой открыт счет, с зачислением указанных процентов на валютный счет( вклад), на который начисляются проценты.
В России на валютные вклады до востребования начисляются небольшие проценты, поэтому при открытии физическими лицами валютных счетов имеет значение возможность пользоваться безналичными средствами.
Вообще средства на счет клиента могут поступать в виде наличных и безналичных платежей. При взносе наличных валютных средств от резидента не требуется указывать источник происхождения иностранной валюты. В безналичном порядке текущие счета могут пополняться на основании переводов и банковских платежных поручений установленной формы.
Для открытия счета физическое лицо обязано предъявить заявление и документ, удостоверяющий его личность.
При открытии счета с клиентом заключается договор о валютном вкладе и выдается сберегательная книжка, оформленная в установленном порядке, со штампом «Валютный вклад» и указанием кода валюты.
В настоящее время существуют следующие типы валютных счетов:
1) счета в иностранной валюте для нерезидентов;
2) счета в иностранной валюте для резидентов;
3) счета для нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Далее будут рассмотрены подробно режимы указанных счетов.

2. Режимы работы валютных счетов резидентов.

Режимы валютных счетов физических лиц-резидентов.
На текущие валютные счета резидентов могут быть зачислены следующие суммы в иностранной валюте:
1)суммы, выплачиваемые по платежным документам в иностранной валюте (дорожные чеки и т.п.);
2)иностранная валюта, перечисленная с другого текущего счета владельца счета в уполномоченном банке;
3)иностранная валюта, полученная в счет возврата ранее переведенных средств в оплату товаров, работ, услуг от юридических лиц-нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим лицам за пределами РФ товаров в розничной торговле (производство работ, оказание услуг);
4)без ограничений и специальных разрешений суммы наличной иностранной валюты, принятой от владельца счета или его представителя;
5)поступившие от нерезидентов в пользу владельца счета суммы пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, суммы, выплачиваемые на основании приговоров, решений и определений судебных и иных правомочных органов, наследственные суммы и суммы, полученные от реализации наследственного имущества, а также платежи по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иные обязательные платежи за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также суммы заработной платы, полученные из заграницы от нерезидентов-юридических лиц, и другие платежи неторгового характера, отнесенные к таковым в соответствии с межправительственными соглашениями РФ с другими государствами;
6)суммы кредитов в иностранной валюте, полученные:
- от уполномоченных банков, имеющих полномочия по предоставлению кредитов в иностранной валюте;
- от нерезидентов с обязательным предоставлением в уполномоченный банк кредитного договора и справки, подтверждающей получение кредита;
7)суммы начисленных процентов за нахождение средств на текущих валютных счетах согласно тарифам банка;
8)остаток денежных средств в иностранной валюте, переведенный из заграницы со счета того же владельца, открытого в порядке, установленном ЦБ РФ;
9)другие поступления.
Средства, находящиеся на текущих валютных счетах физических лиц-резидентов, по распоряжению владельца счета могут быть использованы на следующие цели в соответствии с действующим законодательством РФ:
1)перевод за границу на счета физических и юридических лиц (в пределах ранее перечисленных, присланных или ввезенных средств из-за границы), а также при выезде владельца счета за границу;
2)перечисления на территории РФ на счета физических лиц;
3)безналичные расчеты:
-при осуществлении текущих валютных операций с юридическими лицами на территории РФ (в том числе на основании договоров дарения, займа, заверенных в установленной законодательством форме, договоров купли-продажи иностранной валюты за валюту РФ;
-при осуществлении валютных операций, связанных с движением капитала, в соответствии с действующим в РФ законодательством (в том числе взносы в уставный фонд (в соответствии с уставом юридического лица ) и другие инвестиции ( в том числе приобретение и продажа ценных бумаг);
4)перечисления средств в депозитный вклад, открытый на имя владельца счета в уполномоченном банке;
5)выплаты в наличной форме;
6)переводы из РФ иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические издания;
7)переводы из РФ иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физических лиц.
Открытие счетов и вкладов в иностранной валюте за границей, хранение на них валютных средств и их использование осуществляется в соответствии с федеральным законом от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (см. статью 12).

3.Режимы счетов физических лиц-нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ.

На валютные счета физических лиц-нерезидентов могут быть зачислены следующие средства:
1)переведенные из-за границы по поручениям юридических лиц-нерезидентов, а также физических лиц;
2)по платежным документам, присланным из-за границы на имя владельца счета или ввезенным из-за границы и зарегистрированным таможней при ввозе в РФ, а также по именным платежным документам, не зарегистрированным таможней при ввозе в РФ и не имеющим передаточных надписей, совершенных на территории РФ;
3)наличная иностранная валюта;
4)начисленные банком проценты на остаток средств на счете клиента согласно действующим ставкам банка;
5)возврат средств по депозитным вкладам, открытым на имя владельца счета, (включая начисленные проценты) в уполномоченных банках;
6)перечисленные по поручениям юридических лиц с территории РФ доходы по валютным операциям, связанным с движением капитала (в том числе инвестициями, приобретением и продажей ценных бумаг, дивидендами), а также по договорам купли-продажи иностранной валюты за валюту РФ;
7)суммы заработной платы, перечисленные от находящихся на территории Российской Федерации дипломатических и иных официальных представительств иностранных государств, международных межправительственных организаций, их филиалов и представительств;
8)перечисленные от физических лиц с территории РФ.
Суммы, числящиеся на валютном счете физического лица-нерезидента, по распоряжению владельца счета могут быть использованы на следующие цели в соответствии с действующим в РФ законодательством:
1)для перевода за границу на счета физических лиц (в пределах ранее перечисленных, присланных или ввезенных средств из-за границы), а также доходов, полученных с территории РФ от инвестиционной деятельности;
2)для перечисления на счета физических лиц на территории РФ;
3)для безналичных расчетов с юридическими лицами-нерезидентами РФ как за границей, так и на территории РФ;
4)для безналичных расчетов с юридическими лицами-резидентами на территории РФ;
5)для перечисления средств в депозитный вклад, открытый на имя владельца счета в уполномоченном банке;
6)выплаты в наличной валюте.

Также физические лица-нерезиденты могут иметь счета в уполномоченных банках в валюте РФ.

Физическое лицо-нерезидент при открытии банковского счета предъявляет в уполномоченный банк паспорт или иной действительный документ, удостоверяющий его личность и признаваемый РФ в этом качестве, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации, содержащий въездную визу, выданную соответствующим дипломатическим представительством или консульским учреждением РФ за пределами территории РФ либо органом внутренних дел или Министерством иностранных дел РФ, если иное не предусмотрено международным договором РФ (если международным договором РФ предусмотрен безвизовый въезд физического лица-нерезидента, прибывающего из иностранного государства на территорию РФ, то въездная виза не требуется).
Расчеты в валюте РФ по операциям нерезидентов на территории РФ осуществляются в наличном и безналичном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. При осуществлении расчетов наличной валютой РФ нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством РФ.

Резиденты и нерезиденты в соответствии с Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» за отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, за непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля и информации (в том числе за представление недостоверных документов и информации) несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке (были представлены недостоверные документы и информация).

4.Бухгалтерское оформление операций по счетам физических лиц.

Для оформления операций с иностранной валютой физическими лицами-резидентами используется счет 423—«Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», для оформления операций физическими лицами-нерезидентами используется счет 426—«Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов».
При этом счета 42301 и 42601 обозначают счета « до востребования», а счета 42302-42307 и 42602-42607 «депозиты на определенный срок».
Рассмотрим наиболее распространенные операции по счетам физических лиц.
1. Прием вкладов в наличной иностранной валюте
2. Д-т 20202 «Касса кредитных организаций»
. субсчет «Валютная касса»
К-т 42301-42307 или К-т 42601-42607
субсчет «Депозиты физических лиц в иностранной валюте»
3. Выдача вкладов в наличной иностранной валюте.
4. Д-т 43201-42307 или Д-т 42601-42607
5. субсчет «Депозиты физических лиц в иностранной валюте»
6. К-т 20202 «Касса кредитных организаций»
7. субсчет «Валютная касса»
8. Безналичное списание средств с инвалютных вкладов по поручениям вкладчиков для перевода в другой банк
Д-т 42301840 или 42601840
К-т 30110840 «Корреспондентские счета в кредитных организациях корреспондентах»
4. Безналичное поступление средств на инвалютные счета из других банков
Д-т 30110840
К-т 43201840 или 42601840
5.Безналичное списание средств с инвалютных счетов по поручению клиентов для перевода за границу
Д-т 42301840 или 42601840
К-т30111840 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов »
6.Безналичное поступление средств на инвалютные счета из-за границы
Д-т 30111840
К-т 43201840 или 42601840
7.Списание комиссионного вознаграждения банку за проведение безналичных операций
Д-т 42301840 или 42601840
К-т 70103810 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками),номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
8.Причисление процентов ко вкладам в иностранной валюте
Д-т 70205810 Расходы, по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками),номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
К-т 42301840-42307 или 42601840-42607840

5.Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из российской Федерации валютных ценностей, валюты российской Федерации и внутренних ценных бумаг.
Данный вопрос рассматривается в статье15 Федерального закона от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.
Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию.
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты.


Скачиваний: 0
Просмотров: 0
Скачать реферат Заказать реферат