Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Международные валютные отношения являются составной частью и одной из наиболее сложных сфер рыночного хозяйства. В них сосредоточены проблемы национальной и мировой экономики

ВНИМАНИЕ! Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками (вместо pic), графиками, приложениями, списком литературы и т.д., необходимо скачать работу.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Роль резидентов и нерезидентов в валютных отношениях в Российской Федерации 5
1.1. Сущность и роль резидентов в Российской Федерации 5
1.2. Сущность и роль резидентов в Российской Федерации 11
Глава 2. Сущность и виды валютных операций 14
2.1. Необходимость и принципы валютных операций в Российской Федерации 14
2.2. Виды валютных операций 21
Глава 3. Направления совершенствования экономического механизма валютных операций между резидентами и нерезидентами 33
3.1. Существующие проблемы при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами в Российской Федерации 33
3.2. Пути решения проблем при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами в Российской Федерации 37
Заключение 42
Список литературы 44

Введение

Международные валютные отношения являются составной частью и одной из наиболее сложных сфер рыночного хозяйства. В них сосредоточены проблемы национальной и мировой экономики, развитие которых исторически идет параллельно и тесно переплетаясь. По мере интернационализации хозяйственных связей увеличиваются международ-ные потоки товаров, услуг и особенно капиталов и кредитов.
Большое влияние на международные валютные отношения оказывают ведущие промышленно развитые страны, которые выступают как партнеры соперники. Последние десятилетия отмечены активизацией развивающихся стран в этой сфере.
Под влиянием многих факторов функционирование международных валютных отношений усложнилось и характеризуется частыми изменениями. Следовательно, изучение мирового опыта представляет большой интерес для складывающейся в России и других странах СНГ рыночной экономики. Постепенная интеграция России в мировое сообщество, вступление в Международный валютный фонд (МВФ) и группу Международного банка реконструкции и развития (МБРР) требуют знания общепринятого кодекса поведения на мировых рынках валют, кредитов, ценных бумаг, золота.
Международные валютные отношения - совокупность общественных отношений, складывающихся при функционировании валюты в мировом хозяйстве обслуживающих взаимный обмен результатами деятельности национальных хозяйств.
На территории России официальной денежной единицей является Российский рубль. Все расчеты и платежи в стране осуществляются в рублях, за исключением случаев предусмотренных законом. Золотое содержание рубля не устанавливается. Банк России периодически устанавливает курсы иностранных валют в рублях, которые применяются российскими организациями для целей учета и таможенных платежей. Коммерческие банки, имеющие лицензию на осуществление валютных операций, самостоятельно производят котировку валют в рублях, и по этим курсам (отличающимся от курсов ЦБ РФ) осуществляют обмен валют на рубли (и обратно). Эти курсы различны для наличных и безналичных расчетов.
Операции с валютой и ценными бумагами в валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, а операции, связанные с движением капитала - в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.
Все вышесказанное говорит об актуальности данной темы на сегодняшний день.
Цель данной курсовой работы - рассмотреть валютные операции между резидентами и нерезидентами.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть роль резидентов и нерезидентов в валютных отношениях в Российской Федерации;
- рассмотреть сущность и виды валютных операций;
- рассмотреть направления совершенствования экономического механизма валютных операций между резидентами и нерезидентами.
Цель и задачи курсовой работы определили ее структуру. Структурно работа состоит из введения, заключения, трех глав и списка литературы.
Материалом для исследования послужил разнообразный монографический материал, нормативные акты и материалы периодической печати.

Глава 1. Роль резидентов и нерезидентов в валютных отношениях в Российской Федерации

1.1. Сущность и роль резидентов в Российской Федерации

Пунктом 6 ч. 1 статьи 1 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к резидентам отнесены шесть категорий лиц. В отличие от ранее действовавшего Закона, в комментируемом Законе, что более соответствует гражданскому законодательству Российской Федерации, во-первых, не указана такая категория лиц, признаваемых резидентами, как предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ, и, во-вторых, добавлена такая категория лиц, признаваемых резидентами, как Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования.
В данном Законе более точно сформулировано определение круга физических лиц, признаваемых резидентами: согласно ранее действовавшему Закону резидентами являлись физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации.
В отношении категорий лиц, признаваемых в соответствии с п. 6 ч. 1 статьи 1 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резидентами, нужно отметить следующее.
Граждане Российской Федерации.
Согласно ст. 3 Федерального закона от 31 мая 2002 г. № 62-ФЗ "О гражданстве Российской Федерации" гражданство Российской Федерации - это устойчивая правовая связь лица с Российской Федерацией, выражающаяся в совокупности их взаимных прав и обязанностей. Гражданами Российской Федерации в соответствии со ст. 5 названного Закона являются:
а) лица, имеющие гражданство Российской Федерации на день вступления в силу Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации";
б) лица, которые приобрели гражданство Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О гражданстве Российской Федерации".
Резидентами не являются граждане Российской Федерации, признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.
Постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Как определено в ст. 3 Федерального закона "О гражданстве Российской Федерации" и в п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" , вид на жительство - это документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в Российской Федерации, а также их права на свободный выезд из Российской Федерации и въезд в Российскую Федерацию. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно и документом, удостоверяющим его личность.
Следует отметить, что в законодательстве о налогах и сборах Российской Федерации используется понятие физического лица - налогового резидента Российской Федерации, под которым согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ понимается физическое лицо, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году (соответственно физическое лицо, фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, признается не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации). Разумеется, понятие налогового резидента не равнозначно понятию резидента, используемому для целей комментируемого Закона, и используется только в целях законодательства о налогах и сборах.
Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Юридическим лицом в соответствии с п. 1 ст. 48 ГК РФ признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Согласно п. 2 ст. 51 ГК РФ (в ред. Федерального закона от 21 марта 2002 г. № 31-ФЗ ) юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.
Находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Общие положения о представительствах и филиалах юридического лица содержатся в ст. 55 ГК РФ:
представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту (п. 1);
филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства (п. 2);
представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений. Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица (п. 3).
В ГК РФ не упоминаются иные подразделения юридических лиц, нежели филиалы и представительства, в связи с чем небезынтересно будет обратиться к определению понятия обособленного подразделения организации, данному в целях законодательства о налогах и сборах в п. 2 ст. 11 части первой Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 9 июля 1999 г. № 154-ФЗ) , - это любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым в целях НК РФ производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.
Порядок установления и осуществления дипломатических сношений, а также учреждения и аккредитации постоянных дипломатических представительств определен Венской конвенцией о дипломатических сношениях, заключенной 18 апреля 1961 г. (СССР ратифицировал Конвенцию в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 11 февраля 1964 г. № 2208-VI).
Порядок установления и осуществления консульских сношений, а также открытия и аккредитации консульских учреждений определен Венской конвенцией о консульских сношениях, заключенной 24 апреля 1963 г. (СССР присоединился к Конвенции в соответствии с Указом Президиума Верховного Совета СССР от 16 февраля 1989 г. № 10138-XI). Согласно ст. 1 Конвенции "консульское учреждение" означает любое генеральное консульство, консульство, вице-консульство или консульское агентство.
В настоящее время также действует в части, не противоречащей российскому законодательству, Консульский устав СССР, утвержденный Указом Президиума Верховного Совета СССР от 25 июня 1976 г. Согласно ст. 2 указанного Устава консульскими учреждениями являются: консульские отделы дипломатических представительств, генеральные консульства, консульства, вице-консульства и консульские агентства.
Учреждение дипломатических представительств и открытие консульских учреждений регулируются также двухсторонними международными договорами Российской Федерации.
Дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, а также созданные на основании международных договоров Российской Федерации торговые представительства Российской Федерации в соответствии с п. 1 ст. 50 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" обеспечивают внешнеэкономические интересы Российской Федерации в иностранных государствах.
Постоянные представительства Российской Федерации учреждаются при межгосударственных или межправительственных организациях в соответствии с международными договорами Российской Федерации.
Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.
Согласно п. 1 ст. 124 ГК РФ Российская Федерация, субъекты Российской Федерации: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, а также городские, сельские поселения и другие муниципальные образования - выступают в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений - гражданами и юридическими лицами.
Соответственно Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования являются резидентами в тех случаях, когда выступают в отношениях, регулируемых комментируемым Законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами, т.е. владеют, пользуются или распоряжаются валютными ценностями.
Как установлено п. 2 ст. 124 ГК РФ, к Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям применяются нормы, определяющие участие юридических лиц в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, если иное не вытекает из закона или особенностей данных субъектов.

1.2. Сущность и роль резидентов в Российской Федерации

Согласно п. 7 ч. 1 статьи 1 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к резидентам отнесены семь категорий лиц. В отличие от ранее действовавшего Закона, в данном Законе перечень лиц, являющихся нерезидентами, установлен открытым: нерезидентами являются не только лица, прямо указанные в п. 7 ч. 1 статьи 1 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", но и иные лица, не указанные в п. 6 ч. 1 статьи 1 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
В отношении категорий лиц, прямо указанных в п. 6 ч. 1 статьи в качестве нерезидентов, необходимо отметить следующее.
Физические лица, не являющиеся резидентами.
С учетом подп. "а" и "б" п. 6 ч. 1 статьи 1 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезидентами являются:
граждане Российской Федерации, признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением постоянно проживающих в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации.
Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации.
Иностранное юридическое лицо является нерезидентом при одновременном выполнении двух условий: юридическое лицо должно быть создано в соответствии с законодательством иностранных государств и должно иметь местонахождение за пределами территории Российской Федерации.
Согласно российскому гражданскому законодательству место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности (п. 2 ст. 54 ГК РФ (в ред. Федерального закона от 21 марта 2002 г. № 31-ФЗ)).
Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации.
Рассматриваемое положение учитывает то, что в соответствии с законодательством иностранных государств, в отличие от российского гражданского законодательства, может быть предусмотрено создание организаций, не являющихся юридическими лицами.
Как иностранные юридические лица, так и иностранные организации, не являющиеся юридическими лицами, являются нерезидентами при соблюдении двух указанных выше условий.
Аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях.
Как уже упоминалось, порядок установления и осуществления дипломатических сношений, а также учреждения и аккредитации постоянных дипломатических представительств определен Венской конвенцией о дипломатических сношениях. Порядок установления и осуществления консульских сношений, а также открытия и аккредитации консульских учреждений определен Венской конвенцией о консульских сношениях. Учреждение дипломатических представительств и открытие консульских учреждений регулируются также двухсторонними международными договорами Российской Федерации.
Порядок учреждения постоянных представительств иностранных государств при межгосударственных или межправительственных организа-циях определяется соответствующими международными договорами.
Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации.
Создание и деятельность филиалов и постоянных представительств межгосударственных и межправительственных организаций (т.е. международных организаций) в Российской Федерации определяются соответствующими международными договорами Российской Федерации.
Находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения иностранных организаций.
С учетом подп. "б" и "в" п. 7 ч. 1 комментируемой статьи к нерезидентам относятся филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения следующих лиц:
юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющих местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
организаций, не являющихся юридическими лицами, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющих местонахождение за пределами территории Российской Федерации.

Глава 2. Сущность и виды валютных операций

2.1. Необходимость и принципы валютных операций в Российской Федерации

Валютные операции - урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки, предметом которых являются валютные ценности. В международных соглашениях устанавливаются правовые основы организации и осуществления платежных, кредитных и других отношений сторон и состав их участников.
Во многих случаях валютные операции - способ реализации обязательств сторон по международным соглашениям: при производстве расчетов по экспорту и импорту товаров, оказании технических услуг, предоставлении межгосударственных и банковских кредитов и т. п.
Порядок и способы совершения валютных операций организациями и гражданами определяются нормами валютного законодательства соответствующей страны.
В статье 1 ранее действовавшего Закона, определяющей основные понятия, устанавливалось, что операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Там же содержался перечень валютных операций, относимых к текущим валютным операциям и к валютным операциям, связанным с движением капитала. При этом было установлено, что к валютным операциям, связанным с движением капитала, также относятся все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями (т.е. перечень валютных операций, связанных с движением капитала, был открытым).
В Федеральном Законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не используется понятие текущих валютных операций, а вместо понятия валютных операций, связанных с движением капитала, используется понятие валютных операций движения капитала. В комментируемой статье дано определение только валютных операций, причем понятие валютных операций определено по-новому по сравнению с ранее действовавшим Законом.
Общая характеристика нового понятия валютных операций дана в пояснительной записке к законопроекту следующим образом:
к валютным операциям относятся действия, направленные на исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средства платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности;
валютными операциями считаются также подобные действия с валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, при условии, если они совершаются с участием нерезидентов;
вводится разграничение валютных операций в зависимости от состава их участников на валютные операции между резидентами, между резидентами и нерезидентами и между нерезидентами. Такая классификация валютных операций, по мнению авторов законопроекта, приведена в соответствие с положениями международных договоров, в том числе со Статьями Соглашения Международного валютного фонда, принятыми 22 июля 1944 г. в Бреттон-Вудсе (Россия вступила в Международный валютный фонд в соответствии с Постановлением Верховного Совета РФ от 22 мая 1992 г. № 2815-1).
Несмотря на то, что в ст. 1 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не дается определение понятия валютных операций движения капитала, в ст. ст. 7 и 8 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" содержатся перечни валютных операций движения капитала, регулирование которых осуществляется Правительством РФ и Банком России соответственно.
Так, в ст. 7 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" перечислены валютные операции движения капитала, регулируемые Правительством РФ (действие указанной статьи не распространяется на валютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными организациями - резидентами и нерезидентами).
В ст. 8 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" перечислены валютные операции движения капитала, регулирование которых осуществляется Банком России, между резидентами и нерезидентами.
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
В ранее действовавшем Законе, как уже было сказано, принципы валютного регулирования и валютного контроля указаны не были. В пояснительной записке к законопроекту отмечалось, что в целях либерализации валютного законодательства и создания максимально благоприятных условий для осуществления резидентами внешнеэкономической деятельности и привлечения иностранного капитала в Российскую Федерацию в основе подхода к регулированию порядка осуществления валютных операций движения капитала заложен общеправовой принцип "разрешено все, что не запрещено". Такие правовые ориентиры, также отмечалось в пояснительной записке, необходимы как для органов валютного регулирования и других субъектов нормотворчества, так и для правоприменительных органов, в том числе при рассмотрении дел, связанных с юридическими коллизиями - расхождениями или противоречиями между отдельными нормативными правовыми актами, регулирующими валютные отношения.
Как установлено ч. 3 ст. 80 Конституции РФ, Президент РФ в соответствии с Конституцией РФ и федеральными законами определяет основные направления внутренней и внешней политики государства. Согласно п. "е" ст. 84 Конституции РФ Президент РФ обращается к Федеральному Собранию с ежегодными посланиями о положении в стране, об основных направлениях внутренней и внешней политики государства.
В комментарии к преамбуле Закона указывалось, что законопроект разработан в целях реализации положений Послания Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации на 2001 г. Именно в Послании обозначена необходимость отхода от административных мер к экономическим мерам воздействия в области валютного регулирования.
В соответствии с ч. 1 ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Частью 2 ст. 35 Конституции РФ закреплено право иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в п. 3 мотивировочной части Постановления от 14 мая 2003 г. № 8-П , из ст. 17 (ч. ч. 1 и 2) и ст. 19 (ч. ч. 1 и 2) Конституции РФ следует, что права, закрепленные в ее ст. 34 (ч. 1) и ст. 35 (ч. 2), гарантируются в Российской Федерации в качестве основных и неотчуждаемых прав и свобод человека и гражданина и реализуются гражданами и их объединениями на основе общеправовых принципов юридического равенства, неприкосновенности собственности и свободы договора, исключающих произвольное вмешательство государства в осуществление этих прав.
Частью 1 ст. 17 Конституции РФ установлено, что в Российской Федерации признаются и гарантируются права и свободы человека и гражданина согласно общепризнанным принципам и нормам международного права и в соответствии с Конституцией РФ. Согласно ч. 2 ст. 17 Конституции РФ основные права и свободы человека неотчуждаемы и принадлежат каждому от рождения.
В части 1 ст. 19 Конституции РФ закреплено, что все равны перед законом и судом. Согласно ч. 2 ст. 19 Конституции РФ государство гарантирует равенство прав и свобод человека и гражданина независимо от пола, расы, национальности, языка, происхождения, имущественного и должностного положения, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности к общественным объединениям, а также других обстоятельств. Запрещаются любые формы ограничения прав граждан по признакам социальной, расовой, национальной, языковой или религиозной принадлежности.
Согласно Концепции внешней политики Российской Федерации, представляющей собой систему взглядов на содержание и основные направления внешнеполитической деятельности России, высшим приоритетом внешнеполитического курса России является защита интересов личности, общества и государства. В Концепции, как отметил Президент РФ при представлении ежегодного Послания Федеральному Собранию РФ 8 июля 2000 г., признано верховенство внутренних целей над внешними.
Статьей 2 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" закреплено, что Закон устанавливает правовые основы и принципы как валютного регулирования, так и валютного контроля. В этом отношении валютное законодательство по своей структуре сходно с законодательством о налогах и сборах, с таможенным законодательством.
Рассматриваемый принцип реализован также в положениях комментируемого Закона об органах валютного регулирования и валютного контроля:
органами валютного регулирования в Российской Федерации согласно ч. 1 ст. 5 Закона являются Центральный банк РФ и Правительство РФ;
в соответствии с ч. 1 ст. 22 Федерального Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля в Российской Федерации согласно ч. 2 этой же статьи являются Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ. Агентами валютного контроля согласно ч. 3 ст. 22 Закона являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.
Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Рассматриваемый принцип основан на ряде конституционных гарантий, среди которых назовем следующие:
право частной собственности охраняется законом. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения (ч. ч. 1 и 3 ст. 35 Конституции РФ);
государственная защита прав и свобод человека и гражданина в Российской Федерации гарантируется. Каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом (ст. 45 Конституции РФ);
каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод. Решения и действия (или бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и должностных лиц могут быть обжалованы в суд (ст. 46 Конституции РФ).
Возможность использования перечисленных конституционных прав нерезидентами обеспечивается ч. 3 ст. 62 Конституции РФ, согласно которой иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации.
К отношениям, связанным с проведением валютного контроля, положения Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)", как непосредственно указано в п. 3 его ст. 1, не применяются.

2.2. Виды валютных операций

Валютные операции отличаются большим разнообразием в зависимости от предмета сделки (национальная валюта, коллективная валюта и т. д.) или ее участников (государства, банки, внешнеторговые и другие организации, отдельные граждане).
Во взаимоотношениях между государствами используются, например, такие формы валютных операций, как расчеты в порядке клиринга, предоставления товарных и валютных кредитов; во взаимоотношениях между внешнеторговыми организациями (фирмами) - платежи в форме аккредитива, инкассо и переводного поручения (реализуется через банки соответствующих стран), кредитные операции, непосредственно связанные с обслуживанием торгово-экономических отношений, в том числе инвестиционного сотрудничества и оплаты технических услуг, в форме фирменных кредитов (предоставление отсрочки платежа экспортерами покупателям товаров по внешнеторговым контрактам).
Во взаимоотношениях между банками отдельных стран используются конверсионные операции (продажа одной валюты и покупка другой), депозитные операции (сделки по привлечению и размещению временно свободных валютных средств), предоставление целевых кредитов, связанных с финансированием конкретных закупок в рамках экономичес-кого сотрудничества, в том числе при поставках на компенсационной основе; также предоставляются различные виды банковских нецелевых финансовых (денежных) кредитов; во взаимоотношениях отдельных граждан с банками валютные операции совершаются посредством переводных поручений, купли-продажи наличной валюты, чеков и т.п.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.
Ограничения могут быть установлены в отношении следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
валютные операции движения капитала (ст. ст. 7 и 8 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле");
купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (валютные операции, осуществляемые на внутреннем валютном рынке Российской Федерации) (ст. 11 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Цели, для достижения которых устанавливаются ограничения валютных операций:
предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов;
предотвращение резких колебаний курса валюты Российской Федерации;
поддержание устойчивости платежного баланса Российской Федерации.
В комментируемой статье также указано, что ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.
Указание на недискриминационный характер ограничений демонстрирует выполнение Россией принятых на себя обязательств, предусмотренных Статьями Соглашения Международного валютного фонда, в частности, обязательства избегать дискриминационной валютной практики. Согласно разд. 3 ст. VIII ни одно государство-член не участвует и не позволяет никаким из своих фискальных агентств, упомянутых в разд. 1 ст. V (казначейство, центральный банк, стабилизационный фонд или иное аналогичное фискальное агентство), участвовать в каких-либо дискриминационных валютных соглашениях или использовать практику множественных обменных курсов, независимо от того, попадают или нет такие действия в пределы, предусмотренные ст. IV ("Обязательства в отношении валютного режима"), и являются ли они предписанными Дополнением C ("Паритеты валют") или по нему, за исключением действий, санкционированных данным Соглашением или одобренных Фондом.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 процентов определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 процентов определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения пятилетнего срока со дня заключения договора о проведении соответствующих строительных и подрядных работ между резидентом и нерезидентом, а при экспорте товаров - со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 7 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 процентов определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня возникновения обязательств в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, а при экспорте товаров - со дня фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.
4. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных частью 5 настоящей статьи, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 процентов определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты в связи с внешнеторговой деятельностью.
Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 процентов определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.
Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты импортируемых товаров.
Требования о резервировании, установленные частями 3 и 4 статьи 7 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа либо коммерческого кредита на срок до года при условии наличия указанного в статье 17 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом.
Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать только:
1) установление требования об использовании специального счета резидентом;
2) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.
8. Действие настоящей статьи не распространяется на валютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными организациями-резидентами и нерезидентами.
Валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, указанные в статье 8 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", регулируются Центральным банком Российской Федерации, который может устанавливать только требование об использовании специального счета и требование о резервировании.
Не допускается установление требования об использовании специального счета в случаях, прямо не установленных Федеральным Законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;
2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;
3) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
4) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5) операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.
Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:
1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам;
2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами от нерезидентов;
3) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг;
4) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
5) операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);
6) операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.
Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке.
Центральный банк Российской Федерации может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней:
1) резидентами - в случаях, указанных в пунктах 1, 3 - 5 части 2 и пунктах 1, 3, 4 и 6 части 3 статьи 8 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";
2) нерезидентами - в случаях, указанных в пункте 3 части 2 и пункте 3 части 3 статьи 8 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Центральный банк Российской Федерации может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года:
1) резидентами - в случаях, указанных в пунктах 2, 3 и 5 части 2 и пункте 3 части 3 статьи 8 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";
2) нерезидентами - в случаях, указанных в пункте 3 части 2 и пунктах 2, 3 и 5 части 3 настоящей статьи.
Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте Российской Федерации, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг.
Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг.
Валютные операции между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений.
Центральный банк Российской Федерации устанавливает требования о резервировании, предусмотренные частями 5 и 6 статьи 8 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", по согласованию с Правительством Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации в течение семи рабочих дней со дня получения соответствующего проекта нормативного акта Центрального банка Российской Федерации должно согласовать предложение Центрального банка Российской Федерации об установлении требования о резервировании либо представить мотивированный отказ в его согласовании.
Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать особенности применения требований, предусмотренных настоящей статьей, к банковским операциям кредитных организаций.
Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
1) операций, предусмотренных частями 2 и 3 статьи 9 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", частью 6 статьи 12 и частью 3 статьи 14 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";
2) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами оказании комиссионерами услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
5) операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
6) операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;
7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:
1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета и получением денежных средств резидентов с банковских счетов;
3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";
5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках или банковских счетов в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.
Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций.
Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 13 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
Глава 3. Направления совершенствования экономического механизма валютных операций между резидентами и нерезидентами

3.1. Существующие проблемы при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами в Российской Федерации

Вступивший в действие в июне 2004 года Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» существенно либерализовал обстановку на российском рынке. Однако в ходе кардинальных изменений правил игры обозначились и некоторые проблемы.
Процесс вступления в силу новых правил игры в сфере валютного режима не одномоментный. Он рассчитан вплоть до 2007 года, когда войдут в полную силу все положения Закона, призванные либерализовать валютный режим. Но уже сегодня ясно, что российский парламент принял нужный для страны правовой документ, рассчитанный на длительную перспективу.
Вполне понятно, что при кардинальных изменениях правил игры могут возникнуть определенные проблемы правового характера. И законодательная власть призвана решать их, внося соответствующие коррективы в правовые документы.
Закон № 173-ФЗ нормами прямого действия установил порядок проведения значительной части валютных операций и существенно ограничил полномочия органов валютного регулирования, а именно, Правительства РФ и Центрального банка РФ по изданию нормативных правовых актов.
В частности, Законом введен запрет на проведение валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных ст. 9 Закона, перечень которых является исчерпывающим. В связи с этим валютное регулирование в указанной области правоотношений по сравнению с нормами, действовавшими до вступления в силу данного Закона, значительно ухудшает положение резидентов.
При этом следует отметить, что в том проекте Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», который был внесен Правительством РФ и принят Государственной Думой в первом чтении 14.03.2003 (Постановление № 3723-111 ГД РФ), в ст. 10, регулирующей указанные правоотношения, содержалась норма, предоставлявшая право Правительству РФ по согласованию с Банком России устанавливать иные случаи разрешенных валютных операций между резидентами. Однако в ходе дальнейшего рассмотрения законопроекта указанная норма в соответствии с поправками, рекомендованными Комитетом Государственной Думы по бюджету и налогам, была исключена.
Введение Законом прямого запрета на проведение ряда валютных операций между резидентами привело к серьезным проблемам в случаях, когда использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа невозможно либо приводит к нецелевым расходам, например при бюджетном финансировании в иностранной валюте, или к экономически необоснованным издержкам.
Практика применения новых правил игры выявила необходимость урегулирования на законодательном уровне порядка осуществления следующих операций в иностранной валюте:
- оплаты работодателем работнику расходов при направлении последнего в служебную командировку за пределы территории Российской Федерации;
- расчетов и переводов при исполнении бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации;
- расчетов и переводов для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории Российской Федерации;
- расчетов и переводов между профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не являющимися уполномоченными банками, и резидентами при проведении операций с внешними ценными бумагами;
- операций, связанных с выплатой дохода и (или) погашением внешних ценных бумаг;
- расчетов и переводов в иностранной валюте между резидентами и уполномоченными банками по ряду сделок, не отнесенных к банковским операциям, в том числе по доверительному управлению, по финансовой аренде (лизингу).
Что же побудило законодателей отказаться от первоначального варианта правительственного законопроекта, который разрешал резидентам рассчитываться в любой валюте без ограничений?
В ходе рассмотрения законопроекта восторжествовало стремление так прописать соответствующие положения, чтобы резиденты рассчитывались в рублях. То есть парламентарии исходили из интересов укрепления статуса национальной валюты. Но на практике получилось не совсем то, на что они рассчитывали. Если в рамках России нельзя рассчитываться в инвалюте, то почему бы не перевести расчеты за пределы страны, считают сегодня некоторые бизнесмены.
Анализ краткосрочной практики применения Закона № 173-ФЗ показал, что перечень разрешенных валютных операций между резидентами должен быть открытым. И в силу этого Правительству РФ необходимо предоставить полномочия устанавливать по согласованию с Центральным банком РФ дополнительные случаи, когда проведение валютных операций между резидентами разрешено.
Надо исходить из того, что мы пока еще не достигли нужного уровня экономического развития и не создали таких финансовых и правовых условий, чтобы резидентам всегда было выгодно рассчитываться в России в рублях. Поэтому, на мой взгляд, в данном деле не следует действовать методами принуждения. Надо просто создавать такие условия, чтобы расчеты было выгодно производить в рублях.
Согласно ч. 2 ст. 14 Закона расчеты при осуществлении юридическими лицами-резидентами валютных операций производятся последними через банковские счета в уполномоченных банках (если законом не установлено иное). Данная норма тоже значительно затрудняет деятельность юридических лиц-резидентов, так как ставит под сомнение возможность приема ими наличной валюты Российской Федерации от физических лиц-нерезидентов на территории нашей страны (в том числе по договорам розничной купли-продажи, а также при оказании транспортных услуг, гостиничных услуг, услуг общественного питания). И со временем необходимо будет внести в эту статью изменения, учитывающие сложившиеся реалии.
Практика применения Закона выявила существенные недостатки и в перечне операций, которые могут совершаться физическими лицами в наличной форме. Часть 3 ст. 14 Закона, по моему мнению, следует дополнить нормами, позволяющими физическим лицам рассчитываться наличной иностранной валютой в магазинах беспошлинной торговли и при реализации товаров и оказании услуг в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также наличной валютой Российской Федерации по отдельным видам договоров с нерезидентами (розничная купля-продажа товаров, транспортные услуги и т.д.).

3.2. Пути решения проблем при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами в Российской Федерации

Мировой опыт валютных рынков в развитых странах показывает, что основным инструментом проведения валютной политики в условиях периодического и порой весьма резкого изменения курсов валют (азиатский кризис 1998 года, аргентинский кризис 2000 года и т.д.) становится не только система постоянно действующих валютных ограничений (что присуще, в частности, России), но и наличие в арсенале центрального банка «сильнодействующих средств», например права введения временного моратория на осуществление расчетов в валюте.
Сегодня в распоряжении Банка России такие инструменты, к сожалению, отсутствуют. Полагаю, что нецелесообразно в валютной сфере повторять такие же ошибки, какие были допущены в отношении банковской системы в мае-июле этого года в ходе так называемого «кризиса доверия». Как показали те события, потребовалось два месяца лихорадки на банковском рынке, чтобы ЦБ РФ осознал необходимость законодательного закрепления дополнительных правомочий для себя, используя которые он мог бы эффективно обеспечивать поддержку банковской системы в периоды нестабильности.
Применительно к Закону о валютном регулировании такой подход означает необходимость закрепления в нем права Банка России вводить любые меры валютного регулирования для поддержания стабильности внутреннего валютного рынка, стабильного курса рубля и тем самым обеспечения национальной финансовой безопасности. По сути, речь идет о необходимости внесения в Закон новой статьи, которую можно было бы дать под названием «Чрезвычайные временные меры валютного регулирования».
Текст этой статьи мог бы выглядеть следующим образом:
«1. В случаях угрозы национальной безопасности, дестабилизации денежно-кредитной системы и/или курса рубля по отношению к ведущим мировым валютам Правительство РФ или Центральный банк РФ вправе ввести ограничения и/или запрет на совершение текущих валютных операций и/или валютных операций движения капитала, в том числе не указанных в настоящем Законе, на срок до одного месяца.
Ограничения и/или запрет на совершение текущих валютных операций могут быть введены только при условии соблюдения международных обязательств Российской Федерации.
2. В течение трех календарных дней после принятия решения о введении чрезвычайных временных мер Правительство РФ обязано направить в Государственную Думу проект федерального закона о введении конкретных чрезвычайных временных мер валютного регулирования на срок до шести месяцев либо проект федерального закона об отмене решения о введении чрезвычайных временных мер валютного регулирования.
3. Государственная Дума после получения проекта федерального закона, указанного в пункте 2 настоящей статьи, рассматривает его в течение семи календарных дней.
4. В случае, если Государственной Думой будет принят закон о введении чрезвычайных временных мер валютного регулирования, действие чрезвычайных временных мер валютного регулирования прекращается автоматически по истечении срока, установленного соответствующим федеральным законом.
В случае если Государственной Думой не будет принят закон о введении или отмене чрезвычайных временных мер валютного регулирования, ранее введенные меры действуют в течение срока, на который они были введены.
5. По истечении срока действия чрезвычайных временных мер валютного регулирования, введенных по решению Правительства РФ или Совета директоров Центрального банка РФ, соответствующий орган не может принять новое решение о введении чрезвычайных временных мер валютного регулирования ранее чем через шесть месяцев».
Как стало известно парламентским журналистам, недавно Вы обратились с письмом к министру юстиции Российской Федерации Чайке Ю.Я. по поводу правовой коллизии, связанной с новыми правилами игры на валютном рынке. Не могли бы Вы рассказать о сути проблемы, побудившей Вас к такому шагу?
Проблема в том, что в соответствии с п. 2 ст. 11 Закона № 173-ФЗ «установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами».
В то же время п. 4.6 Инструкции Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» (зарегистрирована в Минюсте РФ 02.06.2004 № 5824) устанавливает, что «обменные пункты при осуществлении операций с наличной валютой и чеками обязаны идентифицировать физическое лицо, находящееся на обслуживании в обменном пункте, в соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма».
Пункт 1 ст. 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма» содержит следующее императивное требование: «Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны: 1) идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом (клиента)...».
Таким образом, расширительное толкование п. 1 ст. 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма» фактически полностью отменяет действие п. 2 ст. 11 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и входит с ним противоречие, поскольку в Федеральном законе № 173-ФЗ законодатель явно говорит о случае идентификации личности клиента при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков как об исключении. Согласно общим принципам права, устанавливающим приоритет специального законодательства над общим, при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков должна применяться норма Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». В отличие от общих требований Федерального закона № 115-ФЗ фактический состав, предусмотренный п. 2 ст. 11 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», содержит специальные ограничения по виду имущества (наличная иностранная валюта и чеки), что позволяет говорить о специальном характере данной нормы применительно к рассматриваемым правоотношениям.
По моему мнению, которое также было явно высказано в процессе подготовки в парламенте данных законодательных актов и, как можно предположить, отражает действительную волю законодателя, совместное толкование положений п. 2 ст. 11 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и норм Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма» (требований, установленных в ст. 6 и 7) не приводит к логическому противоречию только в том случае, когда требование об обязательной идентификации физических лиц, совершающих операции по купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков, распространяется на операции, подлежащие обязательному контролю. Перечень такого рода операций определен ст. 6 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма».
Как показывает сложившаяся практика осуществления обменными пунктами операций по купле-продаже наличной иностранной валюты, идентификация физических лиц при обмене незначительных сумм наличной иностранной валюты не осуществляется, за исключением случаев, когда в такой идентификации заинтересован клиент.
Таким образом, полагаю, что требования п. 4.6 Инструкции № 113-И Банка России явно противоречат п. 2 ст. 11 Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и регистрация Министерством юстиции РФ Инструкции № 113-И Банка России является необоснованной в части п. 4.6, явно ущемляющего законные права граждан.

Заключение

Заканчивая рассмотрение данной темы необходимо сделать следующие выводы:
Валютные операции - урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки, предметом которых являются валютные ценности. В международных соглашениях (торговых, кредитных, платежных и др.) устанавливаются правовые основы организации и осуществления платежных, кредитных и других отношений сторон и состав их участников.
Во многих случаях валютные операции - способ реализации обязательств сторон по международным соглашениям: при производстве расчетов по экспорту и импорту товаров, оказании технических услуг, предоставлении межгосударственных и банковских кредитов и т. п.
Порядок и способы совершения валютных операций организациями и гражданами определяются нормами валютного законодательства соответствующей страны.
Валютные операции отличаются большим разнообразием в зависимости от предмета сделки (национальная валюта, коллективная валюта и т. д.) или ее участников (государства, банки, внешнеторговые и другие организации, отдельные граждане).
Во взаимоотношениях между государствами используются, например, такие формы валютных операций, как расчеты в порядке клиринга, предоставления товарных и валютных кредитов; во взаимоотношениях между внешнеторговыми организациями (фирмами) - платежи в форме аккредитива, инкассо и переводного поручения (реализуется через банки соответствующих стран), кредитные операции, непосредственно связанные с обслуживанием торгово-экономических отношений, в том числе инвестиционного сотрудничества и оплаты технических услуг, в форме фирменных кредитов (предоставление отсрочки платежа экспортерами покупателям товаров по внешнеторговым контрактам).
Госдума России в пятницу приняла в третьем, окончательном чтении закон, направленный на снятие ряда проблем при осуществлении отдельных видов валютных операций.
Законопроект расширяет перечень разрешенных операций между резидентами, дополняет перечень операциями, связанными с выплатами по внешним ценным бумагам, по расходам на служебные командировки, по переводам на зарубежные счета другого физического лица-резидента суммы, эквивалентной 5 тысячам долларов. Упрощается также порядок обращения внешних ценных бумаг.
Устанавливается порядок ввоза на территорию РФ наличной иностранной валюты, внутренних и внешних ценных бумаг. При ввозе более 10 тысяч долларов такая сумма подлежит обязательному декларированию.
Юридическим лицам-резидентам предоставляется право осуществлять некоторые виды расчетов без использования банковских счетов. Физическим лицам-резидентам предоставляется право осуществлять расчеты в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

Список литературы

1. Федеральный Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 29.06.2004). О валютном регулировании и валютном контроле // Российская газета, № 253, 17.12.2003.
2. Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Сапожников Н.В. Новое в валютном законодательстве // Банковское право, 2004, № 3
3. Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле. М.: Юстицинформ, 2004.
4. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций. М.: Финстатинформ, 1999.
5. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И., Сергеева Н.В. Техника валютных операций: Практикум - М.: Финстатинформ, 2004.
6. Баринов В.Т. Справочная книга инспектора валютных операций коммерческих банков. М.: МЕНАТЕП-ИНФОРМ, 2001.
7. Белова Т.А. Текущие валютные счета организаций: (открытие, ведение, использование). М.: АО "Консалтбанкир", 2001.
8. Валютное законодательство. Серия "Российское законодательство", Выпуск 3 /Сост. Шалашова Н.Т. - М.: ЗАО "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1998
9. Валютное регулирование в России: Сб. основных нормативных актов / Сост. Т.П.Базарова, А.Е.Лисов; Под. ред. Т.П. Базаровай М.: Закон и право; ЮНИТИ, 2005.
10. Валютные операции: Сб. законодательных актов и инструкций с комментариями /Сост. А.С.Владимирская. М.: Агентство "Бизнес-информ", 2001.
11. Голубович А.Д., Кулагин М.В., Миримская О.М. Валютные операции в коммерческих банках. М.: МЕНАТЕП-ИНФОРМ, 2004.
12. Ефремов И.А. Учет и анализ валютных операций в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2005.
13. Зенкин И.В., Спирина М.Н. Валютный контроль в Российской Федерации: Нормативные документы. Комментарии. Практика применения. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2004.
14. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учеб. пособие. М.: ИНФРА - М, 2004.
15. Нидеккер Г.Л., Суслов С.В., Стратонников И.В. Анализ эффективности валютно-обменных операций банка. М.: Рус.Деловая Лит., 2005.
16. Носкова И.Я. Финансовые и валютные операции: Учеб. пособие. М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2005.
17. Операционная работа в коммерческих банках: Сб. нормат. Документов / Сост. Г.А. Яковлев . М.: МЕНАТЕП-ИНФОРМ, 2005.
18. Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков. Правовое регулирование: Практ. Пособие. - М.: Юристъ, 2004
19. Хлестова И.О. Валютные операции и российское законодательство: Практ. Пособие в вопросах и ответах. М.: БЕК,2004.
20. Шалашов В.П. Валютное регулирование и валютные расчеты в Российской Федерации. М., 2005.
21. Шалашов В.П., Шалашова Н.Т. Новое в валютном регулировании и учете валютных операций (по состоянию на 10.01.04). М., 2005.
22. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. - 2-е изд. - М.: Изд-во "Перспектива", 2000.


Скачиваний: 1
Просмотров: 0
Скачать реферат Заказать реферат