Торговые валютные операции

Особенности международных расчетов и основные формы расчетов в практике международной торговли

ВНИМАНИЕ! Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками (вместо pic), графиками, приложениями, списком литературы и т.д., необходимо скачать работу.

Торговые валютные операции.
1.Особенности международных расчетов и основные формы расчетов в практике международной торговли.
2. Использование аккредитивов при международных расчетах
3.Инкассовые формы международных расчетов.
4.Банковский перевод как одна из форм международных расчетов.

1. Особенности международных расчетов и основные формы расчетов в практике международной торговли

Исторически сложились следующие особенности международных расчетов:
1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные, обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей.
2. Международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями.
3. Международные расчеты – объект унификации, это обусловлено интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций.
Например, на конференции в Женеве в 1930 и 1931 гг. были приняты международные Вексельная и Чековая конвенции, направленные на унификацию вексельных и чековых законов и устранение сложностей использования векселей и чеков в международных расчетах. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале ХХ века, разрабатывает и издает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Сейчас действуют Унифицированные правила VCP-500 в редакции 1993г.
4. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов. К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают:
а) счета-фактуры;
б) документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров или принятие к погрузке (коносаменты, железнодорожные, автомобильные и авиационные накладные, почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанные перевозки);
в) страховые документы страховых компаний морских страховщиков или из агентов, поскольку экспортные грузы обычно страхуются;
г) другие документы--сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, качество товаров, а также пересечение границы, таможенные и консульские счета и т.д.
Банк проверяет содержание и компетентность этих документов.
5.Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.
В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов:
- документарный аккредитив (оплата производится при передаче товара или товарных документов);
- ИИКАССО (оплата производится по прошествии какого-то срока после отгрузки товара);
- банковский перевод или оплата по счету (возможна предоплата) .
На выбор формы международных расчетов влияет ряд факторов:
- вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки (машины, оборудование, продовольствие и т.д.);
- наличие кредитного соглашения;
- платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющая характер компромисса между ними;
- уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.
Условия и формы международных расчетов оговариваются в контракте.
Согласно валютному законодательству РФ, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля и в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ должны осуществлять контроль за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров и за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. В настоящее время действует Положение ЦБ РФ от 1.06.2004г. № 258-П «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банкам контроля за проведением валютных операций».

Далее будут рассмотрены отдельные формы расчетов.

6.2.Использование аккредитивов при международных расчетах.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контраген¬та по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полно¬мочия другому банку произвести платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Перечень документов, предъявляемых банку при аккредитивной форме расчетов и указываемых в тексте контракта, определяется в каждом конкретном случае.
Существуют следующие разновидности документарных аккредитивов: безотзывный и отзывный, подтвержденный и неподтвержденный, делимый и др.
Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть аннулирован до истечения срока его действия, и его условия не могут быть изменены без согласия всех заинтересованных в нем лиц.
Отзывный аккредитив — аккредитив, который может быть аннулирован, и условия его могут быть изменены в любое время без предварительного уведомления о том лица, в чью пользу он был открыт. Досрочно может отозвать аккредитив не только покупатель, но и банк, его открывший, в случае ухудшения финансового положения покупателя.
Делимый аккредитив предоставляет лицу, в чью пользу он выстав-лен, право получать платежи за товар частями.
Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, в ко-тором он открыт, выплатить продавцу причитающуюся ему денежную сумму в уплату за поставленный товар независимо от того, получит ли этот банк возмещение от банка покупателя, открывшего аккреди¬тив.
Неподтвержденный аккредитив не содержит такого обязательства.
Аккредитив может быть переводным. Лицо, в пользу которого он открыт, имеет право дать банку, который его открыл, поручение пере-вести денежную сумму, предназначенную для оплаты поставки това¬ра, в полном или частичном размере какому-либо другому лицу или нескольким лицам. Аккредитив можно переводить только один раз. Тот, в чью пользу он переводится, не имеет права перевести его кому-либо еще.
При больших объемах закупок товара и слишком растянутых сро-ках его поставки (партиями) пользуются возобновляемым (револьверньм) аккредитивом. В этом случае покупателе дает поручение соответствующему банку открыть аккредитив не на полную сумму стоимости поставляемого товара, а на какую-либо его часть, автоматически пополняемую по мере поставок очередных партий товара в течение срока действия.
Любой вид аккредитива может быть с " красной оговоркой", то есть предусматривающий выдачу исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы. Банк-эмитент, открывая такие аккредитивы, берет на себя обязательства возместить исполняющему банку сумму выплаченных авансов, даже если отгрузка товаров не была произведена.

Аккредитивы по экспортным операциям открываются в Российских банках, Открытые аккредитивы регистрируются в книге. На каждый аккредитив открывается досье. На схеме 1 представлен документооборот при расчетах аккредитивом по экспортным операциям.

Схема 1.
1.Заключение контракта;
2.Инофирма представляет в свой банк заявление на открытие аккредитива;
3.Инобанк высылает в КБ РФ извещение об открытии аккредитива;
4.КБ РФ извещает поставщика об открытии аккредитива и его условиях;
5. Поставщик-резидент отгружает товар инофирме-нерезиденту; 5’. Поставщик-резидент сдает отгрузочные документы в КБ РФ;
6.КБ РФ пересылает документы в иностранный банк;
7. Иностранный банк совершает платеж;
8.Инобанк передает документы своему клиенту для получения товара;
9.Инобанк передает своему клиенту выписку из расчетного счета.
10.КБ РФ извещает поставщика-резидента о поступлении экспортной валютной выручки на его транзитный валютный счет.

Аккредитивы по импортным операциям открываются КБ РФ в иностранных банках.
По каждому открытому аккредитиву в КБ ведется досье и лицевой счет Записи в досье производятся на основании мемориальных ордеров и копий аккредитивов.
Поступившие от иностранных банков оплаченные ими с аккредитива документы проверяются работником КБ, также проверяется правильность исчисления комиссии. Документы по аккредитиву выдаются клиенту КБ под расписку. На схеме 2 представлен документооборот при расчетах аккредитивом по импортным операциям.

Схема 2.
1.Заключение контракта.
2.Импортер-резидент представляет в КБ РФ заявление на открытие аккредитива.
3.КБ РФ высылает в иностранный банк извещение об открытии аккредитива.
4.Инобанк извещает своего клиента об открытии аккредитива
5.Инофирма отгружает товар Российской фирме.
6.Инофирма сдает в свой банк отгрузочные документы.
7.Инобанк высылает в КБ РФ документы об отгрузке и авизо о востребовании платежа.
8.Российский банк совершает платеж.
9.КБ РФ выдает своему клиенту выписку об использовании аккредитива и отгрузочные документы для получения товара.
10. Иностранный банк выдает своему клиенту выписку о зачислении платежа.
В приложении 20 приведено заявление на открытие документарного аккредитива.

3.Инкассовые формы международных расчетов
Помимо аккредитивной формы расчета в практике международной торговли широко применяются расчеты с помощью инкассо.
Схема инкассовой операции выглядит следующим образом. Продавец — поставщик товара передает своему банку оговоренные в контракте товаросопроводительные документы и поручает ему получить от покупателя денежную сумму в уплату стоимости поставленного то¬вара. Приняв от продавца товаросопроводительные документы с ин¬кассовым поручением, банк продавца направляет их банку покупате¬ля. Банк покупателя предъявляет полученные от банка продавца това¬росопроводительные документы покупателю против указанной в инкассовом поручении суммы. Покупатель оплачивает предъявленный ему счет за отгруженный товар, т.е. как бы выкупает у своего банка товаросопроводительные документы. Получив от покупателя требуе¬мую денежную сумму, банк покупателя переводит ее в банк продавца. Банк продавца зачисляет полученную сумму на счет продавца — поставщика товара.

Документы, отсылаемые на инкассо, сопровождаются инкассовым поручением, в котором содержатся инструкции доверителя.
Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной Торговой Палатой, устанавливают два вида инкассо:
- чистое инкассо – инкассо только финансовых документов;
- документарное инкассо – инкассо только коммерческих документов или финансовых и коммерческих документов вместе.
Различают инкассо-импорт (от иностранного банка в КБ РФ поступают документы на инкассо) и инкассо-экспорт (КБ РФ отсылает в иностранный банк документы на инкассо).
На схеме 3 представлен документооборот при расчетах инкассо по импортным операциям.

Схема 3
1)Заключение контракта
2)Инофирма отгружает товар Российской фирме
3)Инофирма сдает в свой банк отгрузочные документы
4)Инофирма высылает в КБ РФ письмо с отгрузочными документами и просьбой перечисления платежа5)КБ РФ передает своему клиенту отгрузочные документы и инкассовое поручение на акцепт
6)плательщик дает банку акцепт
7)КБ РФ высылает иностранному банку авизо об оплате
8)Иностранный банк выдает своему клиенту выписку о зачислении платежа.

На схеме 4 показан документооборот при расчетах инкассо по экспортным операциям.

Схема 4.
1.Заключение контракта
2.Российская фирма отгружает товар инофирме
3.Российска фирма сдает в свой банк отгрузочные документы
4.КБ РФ отсылает в иностранный банк письмо с отгрузочными документами и инкассовое поручение
5.Инобанк выдает своему клиенту отгрузочные документы и инкассовые поручения на акцепт
6.Инофирма-плательщик дает банку акцепт
7.Иностранный банк переводит платеж в КБ РФ
8.КБ РФ выдает своему клиенту извещение о зачислении экспортной валютной выручки на его транзитный валютный счет.
Бухгалтерские проводки, оформляющие операции по инкассо-импорт и инкассо-
Экспорт, будут рассмотрены в теме 9 «Учет валютных операций».

4. Банковский перевод как одна из форм международных расчетов.
Как и другие формы международных расчетов, банковские переводы осуществляются в безналичной форме, т.е. посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому (иногда посредством чеков или иных платежных документов). Однако коммерческие или товарораспорядительные документы (счета, транспортные и прочие документы) направляются при этой форме расчетов от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банки. Коммерческий банк только выполняет платежные поручения иностранных банков или оплачивает в соответствии с условием корреспондентских соглашений выставленные на него банковские чеки по денежным обязательствам (контрактам) российских импортеров.

В разделе "Условия платежа" внешнеторгового контракта должно быть указано, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме банковского перевода. При этом должен содержаться подробный перечень документов, направляемых от экспортера импортеру (по виду и количеству). Кроме того, должны быть указаны банковские реквизиты переводополучателя (номер счета, наименование банка экспортера, адрес), а также в какие сроки будет производиться платеж. Проверкой соответствия заполненного заявления на перевод клиента с контрактом в банке осуществляет отдел валютного контроля, руководствуясь главным принципом - законность осуществляемого перевода.
Банк начинает участвовать в этой форме расчетов при предоставлении в банк импортера соответствующего поручения на оплату контракта (Заявление на перевод).
Банк импортера, приняв платежное поручение от клиента импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера тем способом, какой указан в поручении клиента: по почте, телексу, системе СВИФТ ( SWIFT). В настоящее время в международной банковской практике применяется направление платежных поручений либо по телексу, либо по каналам системы СВИФТ ( теми банками, которые присоединились к этой системе).
-
Такова схема банковского перевода за фактически поставленный товар. Эта форма банковского перевода более выгодна импортеру, так как последний получает товар и документы, как правило, до момента оплаты.
На схеме 5 представлен документооборот при расчетах банковским переводом по импортным операциям.

6) 4)

6)
Схема 5
1) заключение контракта
2) нерезидент отгружает товар Российской фирме
3) импортер-резидент сдает в ЦБ РФ заявление на перевод
4) ЦБ РФ списывает иностранную валюту с текущего (или специального транзитного) счета импортера-резидента
5) КБ РФ переводит средства в иностранный банк
6) Иностранный банк списывает средства в иностранной валюте с корреспондентского счета КБ РФ и зачисляет их на счет экспортера-нерезидента
7) Иностранный банк выдает выписку экспортеру о зачислении средств
Отосланные за границу переводы на бланки КБ РФ отражаются бухгалтерскими проводками следует смотреть в теме «Учет валютных операций».
Расчеты по экспортным операциям представлены на схеме 6.
Схема 6
заключение контракта
1) резидент-экспортер отгружает товар иностранной фирме
2) импортер-нерезидент сдает в свой банк заявление на перевод
3) Иностранный банк списывает валюту со счета импортера-нерезидента, зачисляет на корреспондентский счет Российского банка
4) Иностранный банк направляет перевод в Российский банк
5) Российский банк зачисляет валюту на транзитный валютный счет экспортера -резидента
6) КБ РФ выдает выписку с транзитного валютного счета
7) Экспортер-резидент дает поручение, в случае необходимости, на продажу части валютной выручки
8) КБ РФ осуществляет продажу части валютной выручки и оставшиеся средства зачисляет на текущий валютный счет экспортера.
На балансе КБ РФ экспортные операции и продажа части экспортной валютной выручки оформляются следующие соответствующими бухгалтерскими проводками (смотри Тему 9 «Учет валютных операций»).


Скачиваний: 1
Просмотров: 0
Скачать реферат Заказать реферат