Налогообложение. Задачи

Организация игорного бизнеса зарегистрировала в Налоговой инспекции 10 игровых столов с одним игровым полем и 5 столов с четырьмя игровыми полями, а также одну кассу тотализатора и 16 игровых автоматов

ВНИМАНИЕ! Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками (вместо pic), графиками, приложениями, списком литературы и т.д., необходимо скачать работу.

Задача 1
1. Столичная организация начисляет налог на прибыль ежеме¬сячно по фактической прибыли.
2. В мае организация создала в Московской области обособ¬ленное подразделение.
3. Остаточная стоимость основных средств, переданных филиалу, составляет: на 1 июня - 850 000 руб., на 1 ию¬ля - 800 000 руб., на 1 августа - 830 000 руб., на 1 сентяб¬ря - 780 000 руб.
4. Среднесписочная численность работников подразделения составляет 6 чел.
5. Деятельность организации в целом за 8 месяцев года харак-теризуется следующими показателями: сумма налогооблага¬емой прибыли составляет 1 350 000 руб., средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества - 5 250 000 руб., среднесписочная численность работников - 32 чел.
6. Региональная ставка налога на прибыль организаций в Мос¬ковской области установлена в размере 17,5%.
Задание: определить сумму налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет Московской области за 8 ме¬сяцев.
Решение
Сумма налога на прибыль = 1350000 - 50000-30000-50000 = 1220000 руб.
Таким образом, мы из суммы налога на прибыль вычитаем величину начисленной амортизации.

Задача 2
1. Организация игорного бизнеса зарегистрировала в Налого¬вой инспекции 10 игровых столов с одним игровым полем и 5 столов с четырьмя игровыми полями, а также одну кассу тотализатора и 16 игровых автоматов.
2. В текущем месяце 11-го числа выбыло из эксплуатации два игровых автомата, а 19-го числа зарегистрировано четыре игровых автомата.
3. В региональном законе «О налоге на игорный бизнес» не установлены налоговые ставки.
Задание: рассчитать налог на игорный бизнес за налого¬вый период.
Таблица 5. Движение объектов игорного бизнеса за март 2007 года (шт.)
Объект игорного бизнеса Зарегистрировано на начало месяца Установлено в течение месяца Выбыло в течение месяца Итого на конец месяца (гр. 2 + гр. 3 + гр. 4 - гр. 5 - гр. 6)
до 15-го числа включительно после 15-го числа до 15-го числа включительно после 15-го числа
1 2 3 4 5 6 7
Игровые столы с одним игровым полем 10 10
Игровые столы с двумя игровыми полями 5 5
Игровые автоматы 16 4 2 18
Кассы тотализатора 1 1
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:
1) за один игровой стол - от 25 000 до 125 000 рублей;
2) за один игровой автомат - от 1 500 до 7 500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 рублей.
2. В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:
1) за один игровой стол - 25 000 рублей;
2) за один игровой автомат - 1 500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25 000 рублей.

Таким образом, предприятие уплатит в бюджет:
10*25000+5*2*25000 + 18*1500+1*25000 = 552000 руб.

Задача 3
1. В данном населенном пункте установлено вмененное налого-обложение по всем видам деятельности, предусмотренным Налоговым кодексом.
2. Организация занимается оптово-розничной торговлей.
3. Площадь зала оптовой торговли составляет 130 кв. м., одно¬го зала розничной торговли - 155 кв. м. и другого зала роз¬ничной торговли - 162 кв. м.
4. В населенном пункте помимо торговых залов организация имеет 14 отдельных торговых мест.
5. Корректирующий коэффициент К 1 установлен на текущий год в размере 1,234.
6. Корректирующий коэффициент для розничной торговли установлен в размере 0,8.
Задание: рассчитать единый налог на вмененный доход за налоговый период.
Решение
ЕНВД применяется:
Для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

9000 – базовая доходность 1 рабочего места
14*9000*0,8*1,234 = 124387,2 руб.
Таким образом, организация будет уплачивать ЕНВД только с торговых мест.


Скачиваний: 1
Просмотров: 0
Скачать реферат Заказать реферат