Исполнение федерального бюджета

Главный распорядитель средств федерального бюджета — орган государственной власти РФ, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, определенный ведомственной классификацией расходов федерального бюджета.

ВНИМАНИЕ! Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками (вместо pic), графиками, приложениями, списком литературы и т.д., необходимо скачать работу.

Содержание

1. Исполнение федерального бюджета 3
2. Практическая часть 17
Список литературы 47

1. Исполнение федерального бюджета

Главный распорядитель средств федерального бюджета — орган государственной власти РФ, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распоряди¬телям и получателям бюджетных средств, определенный ведомст¬венной классификацией расходов федерального бюджета.
Главный распорядитель средств бюджета субъекта РФ, средств местного бюджета — орган государственной власти субъ¬екта РФ, орган местного самоуправления, бюджетное учреждв'' ние, имеющее право распределять бюджетные средства по подве¬домственным распорядителям и получателям средств бюджета субъекта РФ, средств местного бюджета (ст. 158 БК РФ).
Распорядитель бюджетных средств — орган государствен¬ной власти или орган местного самоуправления, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получа¬телям бюджетных средств.
Получатель бюджетных средств — бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствую¬щий год (ст. 162 БК РФ).
Исполнить бюджет — значит обеспечить полное и своевре¬менное поступление всех предусмотренных по бюджету доходов и обеспечить финансированием все запланированные по бюджету расходы.
Правительство РФ по согласованию с правительствами (адми-нистрациями) субъектов РФ устанавливает порядок исполнения бюджетов. Исполнение бюджета обеспечивает в установленном порядке Минфин России, вся система органов управления финан¬сами РФ. В процессе исполнения бюджета органы исполнитель¬ной и представительной власти осуществляют корректировку бюджетных назначений с учетом динамики цен и поступлений до¬ходов в федеральный бюджет, осуществляют контроль за испол¬нением федерального бюджета и целевым использованием средств, выделяемых из федерального бюджета предприятиям, учреждениям и организациям.
До 1998 г. исполнение бюджета происходило через уполномо¬ченные банки, в которых открывались специальные бюджетные счета и которые финансировали бюджетные учреждения и меро¬приятия по общегосударственным и региональным программам в соответствии с ассигнованиями, выделенными по бюджету, и куда зачислялись налоги, сборы и другие платежи хозяйствую¬щих субъектов и физических лиц для пополнения доходной части бюджета.
Эта деятельность государства называется кассовым исполне¬нием бюджета, порядок осуществления которого в последнее время изменился. Дело в том, что коммерческие банки практи¬чески не справились со своей задачей исполнения бюджета. Имея своей основной целью получение прибыли, они использовали пришедшие им на счета средства как бюджета, так и поступаю¬щих в бюджет налогов в коммерческих целях (в частности, играя на рынке ценных бумаг), что вызвало в стране кризис неплатежей и задержку выплат заработной платы. Тогда было решено госу¬дарственные деньги аккумулировать и перераспределять через государственные органы, что и было осуществлено.
В настоящее время в России осуществляется казначейское ис¬полнение бюджетов, что закреплено в Бюджетном кодексе (ст. 215): «В Российской Федерации устанавливается казначей¬ское исполнение бюджетов. На органы исполнительной власти возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов, управление счетами бюджетов и бюджетными средствами. Ука-занные органы являются кассирами всех распорядителей и полу¬чателей бюджетных средств и осуществляют платежи за счет бюд¬жетных средств от имени и по поручению бюджетных учрежде¬ний».
В настоящее время Российская Федерация полностью пере¬шла на казначейскую систему исполнения федерального бюдже¬та. Государственный фонд денежных средств почти полностью контролируется государством.
Федеральное казначейство регистрирует все операции, связан¬ные с поступлением в федеральный бюджет доходов и других средств из источников финансирования дефицита федерального бюджета, а также с санкционированием и финансированием рас¬ходов федерального бюджета, регистрируемых в Главной книге Федерального казначейства.
Федеральное казначейство ведет сводный реестр получателей средств федерального бюджета.
В целях перехода на казначейскую систему исполнения бюд¬жетов всех уровней в Федеральном законе от 10 сентября 1997 г. «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации» было закреплено, что в целях управления средствами местной казны и обслуживания исполнения местного бюджета представительный орган местного самоуправления вправе созда¬вать муниципальное казначейство за счет средств местного бюд¬жета.
По федеральному бюджету в соответствии с Бюджетным ко¬дексом учреждена Главная книга казначейства, где регистриру¬ются все операции, связанные с поступлением в федеральный бюджет доходов и источников финансирования дефицита феде¬рального бюджета, а также с санкционированием и финансирова¬нием расходов федерального бюджета.
Главная книга казначейства ведется на основе плана счетов, утверждаемого федеральным казначейством. Записи в Главной книге казначейства осуществляются по факту совершения соот¬ветствующих операций в процессе исполнения федерального бюджета, и данные этой книги являются основой для формирования отчетов об исполнении федерального бюджета.
Необходимым документом для исполнения бюджета является бюджетная роспись. Сводная бюджетная роспись федерального бюджета составляется Минфином России и утверждается мини¬стром финансов РФ в течение 15 дней со дня принятия федераль¬ного закона о федеральном бюджете3. Она предусматривает по¬ступление и расходование бюджетных средств поквартально таким образом, чтобы поступающие в определенные временные промежутки доходы смогли покрыть предстоящие в данные про¬межутки времени расходы. Утвержденная сводная бюджетная роспись федерального бюджета, составленная в полном соответствии с законом о бюджетной классификации, передается на исполнение федеральному казначейству и направляется для сведения в Федеральное Собрание и Счетную палату РФ.
Бюджетная роспись — обязательный документ для практического исполнения бюджета Федерации для субъектов Федерации и для органов местного самоуправления (муниципальных органов).
Все бюджетные изменения, связанные с его исполнением, должны обязательно отражаться через бюджетную роспись.
Завершается работа по исполнению бюджета, и это касается бюджетов всех уровней, 31 декабря. Лимиты бюджетных обяза¬тельств прекращают свое действие 31 декабря. Принятие бюд¬жетных обязательств после 25 декабря не допускается. Подтверждение бюджетных обязательств должно быть завершено Фе¬деральным казначейством 28 декабря. До 31 декабря включи¬тельно Федеральное казначейство обязано оплатить принятые и подтвержденные бюджетные обязательства. Счета, используемые для исполнения федерального бюджета, подлежат закрытию в 24 часа 31 декабря.
Средства, полученные бюджетными учреждениями от предпри-нимательской деятельности и не использованные по состоянию на 31 декабря, зачисляются в тех же суммах на вновь открываемые со-ответствующими бюджетными учреждениями лицевые счета.
После завершения операций по принятым бюджетным обяза¬тельствам завершившегося года остаток средств на едином счете федерального бюджета подлежит учету в доходах федерального бюджета наступившего финансового года в качестве остатка средств.
Бюджетный процесс завершается составлением и утверждени¬ем отчета об исполнении бюджета. Этому вопросу посвящены ст. 271, 272 и 273, а также гл. 27 БК РФ. Отчет об исполнении бюджета начинается с того, что в конце финансового года ми¬нистр финансов издает распоряжение о закрытии года и подготов¬ке отчета об исполнении бюджета в целом и каждого государст¬венного внебюджетного фонда в отдельности2. Отчет об исполне¬нии бюджета готовит орган, исполняющий бюджет, на основании отчетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств3. Отчет об исполнении бюджета представля¬ется в соответствующий представительный орган в форме проекта закона (решения) вместе с документами и материалами, преду¬смотренными БК. По исполнению бюджета проводится внешняя проверка Счетной палатой РФ, которая дает заключение об ис¬полнении федерального бюджета4.
Отчет об исполнении бюджета должен быть составлен в соот¬ветствии с той же структурой и бюджетной классификацией, ко¬торые применялись при утверждении бюджета.
Вместе с отчетом об исполнении бюджета в Государственную Думу представляются следующие документы и материалы:
отчет о расходовании средств резервного фонда Правительства РФ и резервного фонда Президента РФ;
отчет Минфина России и иных уполномоченных органов о предоставлении и погашении бюджетных ссуд, бюджетных кре¬дитов;
отчет Минфина России и иных уполномоченных органов о предоставлении государственных гарантий;
отчет о внутренних и внешних заимствованиях РФ по видам заимствований;
отчет о доходах, полученных от использования государствен¬ного имущества;
сводные отчеты о выполнении плановых заданий по предо¬ставлению государственных и муниципальных услуг;
сводные отчеты по сметам доходов и расходов бюджетных уч-реждений по главным распорядителям бюджетных средств;
реестр федеральной государственной собственности на первый и последний день отчетного финансового года;
отчет о состоянии внешнего и внутреннего долга РФ;
отчет федерального казначейства о рассмотренных делах и на-ложенных взысканиях за нарушение бюджетного законодатель¬ства.
В ходе проверки бюджета может быть выявлено несоответствие" исполнения бюджета принятому закону (решению), тогда соответствующий представительный орган имеет право при¬нять решение об отклонении отчета об исполнении бюджета и указанный орган имеет право обратиться в прокуратуру РФ для проверки обстоятельств нарушения бюджетного законодатель¬ства и привлечению к ответственности виновных должностных лиц.
Ежегодно не позднее 1 июня текущего года Правительство РФ представляет в Государственную Думу и Счетную палату РФ отчет об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год в форме федерального закона, одновременно с отчетом об исполнении федерального бюджета за отчетный фи¬нансовый год в Госдуму вносятся отчеты об исполнении бюдже¬тов федеральных целевых бюджетных фондов3. В Государственную Думу вместе с отчетом по бюджету и целевым фондам представляется целый ряд документов в соответствии со ст. 276 БК РФ.
Счетная палата РФ дает заключение по отчету Правительства РФ об исполнении федерального бюджета, в которое включаются заключения:
по каждому разделу и подразделу функциональной классифи¬кации расходов бюджетов РФ;
по каждому главному распорядителю бюджетных расходов с указанием руководителей органов государственной власти или должностных лиц, допустивших нарушения исполнения функци¬ональной классификации1.
Государственная Дума рассматривает отчет об исполнении фе-дерального бюджета в течение полутора месяцев после получения заключения Счетной палаты РФ (ст. 279 БК РФ), при этом заслу¬шиваются доклады: руководителя федерального казначейства, министра финансов, Генерального прокурора РФ, а также могут быть заслушаны председатели Конституционного, Высшего Ар¬битражного, Верховного судов, которые могут выступить с анали¬зом дел, связанных с бюджетными спорами и нарушениями бюд¬жетного законодательства в течение года.
В итоге может быть принято следующее решение:
об утверждении отчета об исполнении федерального бюджета;
об отклонении отчета об исполнении федерального бюджета.
В случае отклонения отчета об исполнении бюджета к ответст-венности привлекаются должностные лица, предоставившие не¬достоверные или неполные сведения по исполнению бюджета.
Решение об отчете, об исполнении бюджета должно быть опуб-ликовано в средствах массовой информации.
Кассовое исполнение бюджета осуществляется главным управлением центрального банка Российской Федерации по Брянской области, его филиалами и учреждениями. К этой работе могут привлекаться и коммерческие банки, без взимания комиссионного вознаграждения.
В районе, начиная с 2000 года, осуществляется постепен¬ный переход на казначейскую систему кассового исполнения районного бюджета и для этих целей возможно привлечение уполномоченного (доверенного) банка на конкурсной основе.
В ходе исполнения бюджета муниципальное финансовое управление района вправе осуществлять, в случае необходи¬мости, передвижение ассигнований из квартала в квартал, из статьи в статью по согласованию с председателями комитетов районного Совета народных депутатов и по распоряжениям главы администрации района.
Доходы, дополнительно полученные при исполнении бюджета, а также суммы превышения доходов над расхода¬ми, образующиеся в результате дополнительных доходов и экономии в расходах, зачисляются в бюджет, изъятию выше¬стоящими органами власти не подлежат и используются по решениям ГорСовета, с учетом предложений администрации.
В случаях, когда происходит значительное снижение по¬ступлений доходов, или, когда при исполнении бюджета фак¬тический дефицит превышает установленный, более чем на 10 процентов от запланированного уровня, районный Совет и администрация принимают решение о введении секвестра расходов (кроме защищенных статей). При необходимости на покрытие временных кассовых разрывов администрация района может в течение года использовать оборотную кассовую наличность с последующим ее восстановлением до конца те¬кущего года.
В целях поддержания текущей ликвидности бюджета, ад¬министрации разрешено заключать договора об открытии кредитной линии в банках в размере до 25 млн.руб. по про¬центной ставке, не превышающей ставки рефинансирования Центрального банка РФ с уплатой маржи не выше 3 процен¬тов годовых. Администрации района предоставлено право выступать поручителем по кредитам коммерческих банков, которые могут привлекать получатели средств районного бюджета при недостаточном и несвоевременном их финанси¬ровании в пределах до 5 млн.руб., но не выше плановых на¬значений.
Контроль за исполнением бюджета и расходованием средств внебюджетных фондов осуществляется районным Советом, Контрольно-Счетной Палатой, финансовым управ¬лением и его структурным подразделением - контрольно-ревизионной службой.
Районный Совет может принять решение о привлечении аудиторских служб для проведения проверок за целевым ис¬пользованием средств бюджета. Ответственность за нецеле¬вое и несвоевременное использование средств, выделенных из районного бюджета, несут организации-получатели бюд¬жетных средств.
Доля расходов по отрасли «образование» в общем объеме расходов на СКС составляет 36,7 %, аналогичный период прошлого года 35,0 %. В сравнении с соответствующим периодом прошлого года выделено и освоено ассигнований на 3,2 млн.р. больше.
Удельный вес расходов по отрасли «Культура» в 1 полугодии 2006 года в общем объеме расходов составил 4,3 % или 4,5 млн.руб.. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года расходы увеличились на 0,2 млн.руб.
Удельный вес отрасли «Здравоохранение и физическая культура» в общих расходах бюджета в 1 полугодии 2006 года составил - 5,3 %, на 1.07.2005 года - 6%.
Доля расходов по отрасли «социальная политика» в общем объеме расходов на СКС составляет 5,5 %, аналогичный период прошлого года 4 %. В сравнении с соответствующим периодом прошлого года выделено и освоено ассигнований на 1,7 млн.руб. больше.
Расходы бюджета района в 1 полугодии 2006 года на содержание народного хозяйства составили 34,4% или 36,2 млн.руб. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение расходов на 1,7 млн.руб.
Основную часть расходов в расходах на содержание народного хозяйства составляют расходы на дотирование жилищно-коммунального хозяйства - 60,0 %, аналогичный период прошлого года 57 %. В сравнении с соответствующим периодом прошлого года выделено и освоено ассигнований на 1,5 млн.р. больше.
Расходы по отрасли «Промышленность» сложились в сумме 10,9 млн.руб., в том числе кап. строительство - 10,8 млн.руб. Удельный вес расходов отрасли в расходах на содержание народного хозяйства - 26 %, аналогичный период прошлого года 350%. В сравнении с соответствующим периодом прошлого года выделено и освоено ассигнований на 4,2 млн.р. меньше.
Доля расходов по отрасли «Сельское хозяйство» в расходах на содержание народного хозяйства - 14%, аналогичный период прошлого года - 15%. В сравнении с соответствующим периодом прошлого года выделено и освоено ассигнований на 0,6 млн.р. меньше.
Удельный вес расходов по отрасли «Правоохранительная деятельность» в 1 полугодии 2006 года в общем объеме расходов составил 4,0 % или 4,1 млн.руб.. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года расходы увеличились на 0,2 млн.руб.
На 01.07.2006 года кредиторская задолженность районного бюджета увеличилась на 1,5 млн. руб. и составила 9,3 млн.руб.. Дебиторская задолженность увеличилась на 1,5 млн. руб. и составила 13,5 млн. руб. Задолженность по коммунальным услугам от населения составила 3,0 млн.руб. С начала года прирост составил 0,4 млн.руб.

Рисунок 3 – Структура расходов бюджета в 2004 г

Рисунок 4 – Структура расходов бюджета в 2006 г

В доход бюджетов всех уровней с территории района мобилизовано налогов и других неналоговых платежей в сумме 125 млн.рублей, в том числе:
- федеральный бюджет - 27,7 млн. руб. (32 %);
- областной бюджет - 28,7 млн. руб. (21 %);
- районный бюджет - 68,6 млн. руб. (47 %).
К уровню прошлого года (134,5 млн. руб.) размер доходов уменьшился на 9.5 млн. руб., в том числе:
- по федеральному бюджету уменьшился на 16,4 млн. руб.;
- по областному бюджету увеличился на 5,6 млн. руб.;
- по районному бюджету увеличился на 1,3 млн. руб.
Доходы районного бюджета исполнены в сумме 93,6 млн. рублей или 103% к плану (91 млн..руб.). Уменьшение доходов составило к прошлому году (99,5 млн. руб.) 5,9 млн. руб.
Собственные доходы районного бюджета исполнены на сумму 68,6 млн. рублей или 104% к плану (66,0 млн. руб.), прирост к аналогичному периоду 2005 года - 1,3 млн. руб.
В структуре собственных доходов текущего года произошли изменения. Поступившая сумма НДФЛ (32,7 млн. руб.) составила 48%, налог на прибыль -29%. В прошлом году НДФЛ -32%, налог на прибыль -47%.
Определенное место в доходах районного бюджета занимает финансовая помощь из областного бюджета. За отчетный период составила 25,0 млн. руб., в том числе субвенция - 21,2 млн. руб.,
субсидия -3,8 млн. руб., дотация - 3тыс.руб., или 32% от общих доходов района, а за период прошлого года - 27%. Недопоступление средств в общем объеме - 7,2 млн. руб.
Сельскими и поселковыми администрациями получено:
- финансирования из районного бюджета на сумму 10,3 млн. руб.,
- дотаций на покрытие убытков ЖКХ 24,7 млн. руб., что в сравнении с аналогичным периодом 2005 года на 4,0 млн. руб. больше.
Одним из влияющих факторов на объем доходов является недоимка, которая по состоянию на 01.07.2006 года. Сложилась в сумме 26,4 млн.руб. в том числе:
- по федеральным налогам - 21,0 млн.руб., или 80%;
- по региональным налогам - 3,8 млн.руб., или 14%;
- по местным налогам и сборам - 1,0 млн.руб. или 4%;
- налог со спец. налогов, режимом - 0,6 млн.руб. или 2%. К уровню прошлого года сумма недоимки уменьшилась на 4,6 млн.руб. Доля недоимки в доходах бюджетов всех уровней составляет 21%.
Для покрытия временных кассовых разрывов районного бюджета в 1 полугодии 2006 года привлекались кредиты банков в размере 3,5 млн. руб. и средства областного бюджета (бюджетные ссуды) -13 млн. руб. За отчетный период погашено 4,5 млн. руб. - основного долга по кредитам и 639 тыс. руб. процентов за пользование. По состоянию на 1.07.03г. непогашенная задолженность по кредитам банка составила-5 млн. руб., по бюджетным ссудам 13 млн. руб. Сумма привлеченных средств в прошлом году по банковским кредитам "2,5 млн. руб., уплата процентов -167 т. руб. Бюджетные ссуды в 2005году не привлекались.
Полученные доходы позволили исполнить расходы 1 полугодия в объеме 105,1 млн. руб. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года расходы увеличились на 5,4 млн.руб. Годовой план исполнен на 57,8 %. Направлено доходов на оплату труда с начислениями - 49,6 млн.руб., что составляет 52,9 % от полученных доходов, произведены расчеты за теплоэнергоресурсы -20,5 млн.руб. - 21,9 %, профинансированы социальные выплаты в размере 5,1 млн.руб. - 6,5 %.
В сравнении с аналогичным периодом прошлого года возросло направление доходов на оплату труда с начислениями на 3,9 %, соответственно произведенные расчеты за теплоэнергоресурсы- 9 %, социальные выплаты - 2 %.

Рисунок 5 – Структура доходов бюджета в 2004 г.

Доходы районного бюджета за 11 месяцев 2007 г исполнены в сумме 23266 тыс. руб., что составляет 94,50% от годового плана.
Определенное место в доходах районного бюджета занимает финансовая помощь из областного бюджета. За данный промежуток времени она составила 77357 тыс. руб. что составляет 83,43% от годового плана.
Объем расходов бюджета района за 11 месяцев 2007 г. составил 246197 тыс. руб, что соответствует 86,05% годового плана.
Основные расходы бюджета приходятся на социально-культурнуюю сферу.
Для покрытия дефиццита бюджета в 2006 г. были привлечены на договорной основе кредитные ресурсы.
Для покрытия временных кассовых разрывов районного бюджета были привлечены беспроцентные бюджетные ссуды в размере 21,4 млн. руб.

2. Практическая часть
Вариант 1
Составление проекта бюджета района

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.
2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.
Форма № 1-Б
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА
год, тыс. руб.

Показатели Текущий год Проект на следующий год
принято исполнено за 6 месяцев ожидаемое исполнение
1 2 3 4 5
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц
2.Земельный налог
3. Единый налог на вмененный доход
4. Транспортный налог
5. Налог на доходы физических лиц
6. Неналоговые доходы
ИТОГО доходов
Дотации и субвенции из бюджета области
ВСЕГО доходов
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
3. Национальная экономика
4. Жилищно-коммунальное хозяйство
5. Охрана окружающей среды
6. Образование
7. Культура, кинематография и средства массовой информации
8. Здравоохранение и спорт
ИТОГО расходов
Субвенции в областной бюджет
ВСЕГО расходов
Оборотная кассовая наличность

Исходные данные для составления проекта бюджета района
I. Данные для расчета доходов бюджета
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
2. Земельный налог.
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году - 108 000 тыс.руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1700 тыс.руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей форме:
Ni = (HHi x Kи - Ппзи) х Нс.г.н.,
где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;
HHi - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;
Kи - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
Ппзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.
Ni = (108 000 х 1,8 - 1700) х 100% = 192 700 тыс.руб.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
4. Транспортный налог (от физических лиц).
Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:
ТН = (Ктр х М) хСт,
где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;
М - общая мощность в лошадиных силах;
Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.
ТН = (8565 х 440 875) х 20 + (6493 х 844 090) х 28 = 75 506 470 +
+ 153 458 938 = 228 965 408 руб. ≈229 000 тыс.руб.

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт.

12 358
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с. 5865
- с мощностью от 100 до 150 л.. 6493
2. Общая мощность в лошадиных силах
1 284 965
в том числе:
- с мощностью до 100 л.с. 440 875
- с мощностью от 100 до 150 л.. 844 090
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.

20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.

28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.

228 965 408
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %
100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс.руб.

229 000

5. Налог на доходы физических лиц.
Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования) 21 331 851
2. Налоговые вычеты - всего, руб. 2 875 640
в том числе:
- профессиональные 1 911 946
- имущественные 136 984
- социальные 7311
- стандартные 819 399
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. 18 456 211
4. Ставка налога, руб. 13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. 2 399 307
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % 40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс.руб. 959 722
Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц = Совокупный доход на следующий год - Налоговые вычеты = 21 331 851 - 2 875 640 = 18 456 211 руб.
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД - НЧСД) х Ст,
где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доход физических лиц;
СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.
Планирование налога на доходы физических лиц = (21 331 851 - 2 875 640) х 0,13 = 2 399 307 руб.
Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 959 722 тыс.руб.
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доход бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс.руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.
Неналоговые доход бюджета района на следующий год = 500х1,15 = 575 тыс.руб.

II. Данные для расчета расходов бюджета
ОБРАЗОВАНИЕ
1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов - 120 человек;
из 9-х классов - 150 человек;
из 11-х классов - 70 человек.
Прием:
в 1-й класс - 50 человек;
в 5-е классы - 125 человек;
в 10-е классы - 80% выпуска 9-х классов или 150х80% = 120 человек.
2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:
Кср = (К01.01 + К01.09 х 4) / 12,
где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.
4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
Показатель Текущий год Проект на следующий год
Принято среднегодовое Проект среднегодовое
На 01.01 На 01.09 На 01.01 На 01.09
1. Число классов, всего 38 45 18,2 15 13 5,6
В том числе:
1-4 классы 15 18 7,3 5 2 1,1
5-9 классы 18 20 8,2 6 5 2,2
10-11 классы 5 7 2,7 4 6 2,3
2. Число учащихся, всего 840 1016 409 340 295 127
В том числе:
1-4 классы 300 396 157 120 50 27
5-9 классы 450 480 198 150 125 54
10-11 классы 90 140 54 70 120 46
3. Наполняемость классов
1-4 классы 20 22 9 20 22 9
5-9 классы 25 24 10 25 24 10
10-11 классы 18 20 8 18 20 8

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов Количество классов Данные тарификационного списка Количество педагогических ставок Средняя ставка учителя в м-ц ФЗП в год, руб.
на 01.01 на 01.09 среднегод число учит.часов з/пл в м-ц по группе классов на 1 класс среднегодовое
теку-щий про-ект теку-щий про-
ект теку-щий про-ект теку-щий про-ект теку-щий про-ект теку-щий про-ект теку-щий проект теку-щий про-ект текущий проект текущ проект
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
1-4 классы 15 5 18 2 7,3 1,1 546 555 5976 6240 27,3 27,8 1,8 5,6 13,1 6,2 218 224 35213 16666
5-9 классы 18 6 20 5 8,2 2,2 745 702 17384 16547 41,4 39 2,3 6,5 18,9 14,3 420 424 95256 72758
10-11 классы 5 4 7 6 2,7 2,3 238 291 5503 6100 13,2 16,2 2,6 4,0 7,0 9,2 417 376 35028 41510
1. Итого 38 15 45 13 18,2 5,6 1529 1548 28863 28887 х х х х х х х х 165497 130934
2.ФЗП ру-ководящего, администра-
тивно-хозяй-ственного и
учебно-вспомога
тельного состава х х х х х х х х х х х х х х х х х х 65000 76105
3. Итого тариф-
ный ФЗП х х х х х х х х х х х х х х х х х х 230497 207039
4. Дополни-
тельный ФЗП (надтарифный),
в % к общему ФЗП 20% х х х х х х х х х х х х х х х х х х 46099 41408
5. Общий ФЗП по школе х х х х х х х х х х х х х х х х х х 276596 248447

Количество педагогических ставок по группе классов =
= Число учебных часов по тарификации / Плановая норма организационной нагрузки учителя.
Текущий год
1-4 классы - 546 / 20 = 27,3;
5-9 классы - 745 / 18 = 41,4;
10-11 классы - 238 / 18 = 13,2.
Проект
1-4 классы - 555 / 20 = 27,8;
5-9 классы - 702 / 18 = 39;
10-11 классы - 291 / 18 = 16,2.
6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы - 20 часов в неделю;
5-9 классы - 18 часов в неделю;
10-11 классы - 18 часов в неделю.
7. Количество педагогических ставок на 1 класс =
= Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 / Количество классов в данной группе на 01.01
Текущий год
1-4 классы = 27,3 / 15 = 1,8;
5-9 классы = 41,4 / 18 = 2,3;
10-11 классы = 13,2 / 5 = 2,6.
Проект
1-4 классы -27,8 / 5 = 5,6;
5-9 классы - 39 / 6 = 6,5;
10-11 классы - 16,2 / 4 = 4,0.
8. Среднегодовое количество педагогических ставок = Количество педагогических ставок на 1 класс х Среднегодовое количество классов в группе.
Текущий год
1-4 классы = 1,8 х 7,3 = 13,1;
5-9 классы - 2,3 х 8,2 = 18,9;
10-11 классы - 2,6 х 2,7 = 7,0.
Проект
1-4 классы - 5,6 х 1,1 = 6,2;
5-9 классы - 6,5 х 2,2 = 14,3;
10-11 классы - 4,0 х 2,3 = 9,2.
9. Средняя ставка учителя в месяц =
= Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
Текущий год
1-4 классы = 5976 / 27,3 = 218;
5-9 классы - 17384 / 41,4 = 420;
10-11 классы - 5503 / 13,2 = 417.
Проект
1-4 классы - 6240 / 27,8 = 224;
5-9 классы - 16547 / 39 = 424;
10-11 классы - 6100 / 16,2 = 376.
10. ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц х Среднегодовое количество педагогических ставок х 12 месяцев.

Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое количество классов 18,2 5,6
расходы на 1 класс, руб. 250 250
Итого хозяйственные и командировочные расходы на все классы, руб. 4550 1400
2. Учебные и прочие расходы:
среднегодовое количество 1-4 классов 7,3 1,1
норма расходов на 1 класс, руб. 150 150
сумма расходов на 1-4 кассы, руб. 1095 165
среднегодовое количество 5-9 классов 8,2 2,2
норма расходов на 1 класс, руб. 300 300
сумма расходов на 5-9 кассы, руб. 2460 660
среднегодовое количество 10-11 классов 2,7 2,3
норма расходов на 1 класс, руб. 250 250
сумма расходов на 10-11 кассы, руб. 675 575
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб. 4230 1400
11. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.
12. Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1-4 классов.
Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов 157 27
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД 126 22
3. Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб. 200 200
на всех учащихся, руб. 25 200 4 400
4. Начислено на заработную плату 26%:
на 1 учащегося, руб. 52 52
на всех учащихся, руб. 6 552 1 144
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб. 250 250
на всех учащихся, руб. 31 500 5 500
6. Расходы на питание:
норма расхода на питание 1 учащегося, руб. 35 35
число дней функционирования групп 248 248
расходы на питание в год, руб. 1 093 680 190 960
Итого расходов на ГПД, руб. 1 156 932 202 004

Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
Показатель Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала 165 497 130 934
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала 65 000 76 105
3. Всего ФЗП 230 497 207 039
4. Начисления на заработную плату 46099 41408
5. Хозяйственные и командировочные расходы 4550 1400
6. Учебные и прочие расходы 4230 1400
7. Расходы на ГПД 1 156 932 202 004
Итого расходов на текущее содержание школ 1 442 308 453 251

Расчет расходов на содержание ДОУ
Показатель, единица измерения Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Число детей:
на начало года 250 300
на конец года 300 350
среднегодовое (прирост с 01.07) 275 325
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб. 250 250
на всех детей, руб. 68 750 81 250
3. Начисления на заработную плату, руб. 17 875 21 125
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб. 45 45
число дней функционирования 225 225
число дето-дней 61 875 73 125
расходы на питание всех детей в год, руб. 2 784 375 3 290 625
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 нового места, руб. 515 515
на оборудование всех новых мест, руб. 25 750 25 750
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб. 320 320
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб. 80 000 96 000
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб. 630 630
на всех детей, руб. 173 250 204 750
7. Родительская плата:
на 1 ребенка, руб. 25 25
на всех детей, руб. 6 875 8 125
8. Всего расходов, руб. 3 156 875 3 727 625
в том числе:
средства родителей 6 875 8 125
финансирование из бюджета 3 150 000 3 719 500

13. Фонд всеобуча создается в размере 1% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.
14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.
Свод расходов на образование
Наименование Принято Исполнение за 6 месяцев Ожидаемое исполнение Проект на следующий год
1. ДОУ в городах 3156 875 1 578 438 3 156 875 3 727 625
2. ДОУ в сельской местности 700 000 400 000 700 000 800 000
3. Школы общеобразовательные в городах 1 442 308 721 154 1 442 308 453 251
4. Школы общеобразовательные в сельской местности 750 000 375 000 750 000 800 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности 398 191 200 000 398 191 365 900
6. Приобретение учебников 460 000 230 000 460 000 400 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы 46 923 23 460 46 923 48 220
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми 560 200 280 100 560 200 610 000
9. Детские дома 40 000 20 000 40 000 40 000
10. Фонд всеобуча 14 423 7 211 14 423 4 532
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования 500 000 270 000 500 000 600 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков 45 000 22 500 45 000 50 000
13. Итого расходов 8 113 920 4 127 863 8 113 920 7 899 528
14. Приобретение инвентаря и оборудования 1 200 000 500 000 1 200 000 1 440 000
15. Капитальные вложения на строительство 900 000 500 000 900 000 1 200 000
16. Капитальный ремонт 600 000 300 000 600 000 500 000
Всего расходов 10 813 920 5 427 863 10 813 920 11 039 528

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ
Расчет расходов на питание медикаменты по учреждениям здравоохранения
Учреждение Показатель Проект
На начало года На конец года Сред-него-довое Сроки развер-тывания сети Число дней функции-ониро-вания Число койко-дней Норма расходов на 1 койко-день Сумма расходов в год, руб.
пита-ние медика-менты пита-ние медика-менты
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1.Больницы и диспансеры в сельской местности 1. Хирургические койки 68 86 82 С 01.04 320 26 240 24 18 629 760 472 320
2. Детские койки 59 65 62 С 01.07 320 19 840 22 28 436 480 555 520
3. Терапевтические койки 62 80 76 С 01.04 340 25 840 21 17 542 640 439 280
4. Родильные койки 40 50 40 - 330 13 200 25 26 330 000 343 200
5. Прочие койки 80 90 83 С 01.10 350 29 050 20 30 581 000 871 500
ИТОГО: 309 371 343 Х х х х х 2 519 880 2 681 820
2.Больницы и диспансеры в городах 1. Хирургические койки 90 95 92 С 01.08 300 27 600 23 24 634 800 662 400
2. Детские койки 90 110 105 С 01.04 320 33 600 25 26 840 000 873 600
3. Терапевтические койки 140 170 163 С 01.04 310 50 530 21 20 1 061 130 1 010 600
4. Родильные койки 120 130 124 С 01.08 330 40 920 27 29 1 104 840 1 186 680
5. Прочие койки 100 110 103 С 01.10 320 32 960 22 30 725 120 988 800
ИТОГО: 540 615 587 х х х х х 4 365 890 4 722 080

План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов.
Должность Число ставок долж-ностей Расчет нормы обслуживания в час Число часов работы в день Дневная нагрузка Число рабо-чих дней в году Годовая нагрузка, гр.9хгр.10 Число врачебных посещений, гр.2хгр.11 Средний расход на медикаменты на 1 посещение Сумма расходов на медикаменты, руб.
в поли-клиннике на дому в поли-клиннике на дому в поли-клиннике
гр.3 х гр.5 на дому
гр.4хгр.6 всего
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1. Терапия 2,5 5 2 3 3 15 6 21 281 5901 14 753 8 118 024
2. Хирургия 1 9 1,25 4,5 0,5 40,5 0,625 41,125 281 7444 7 444 22 163 768
3. Гинекология 0,5 5 1,25 4,5 0,5 22,5 0,625 23,125 281 6498 3 249 18 58 482
4. Педиатрия 2,5 5 2 2,5 3 12,5 6 18,5 281 5199 12 998 11 142 978
5. Неврология 0,5 5 1,25 5 х 25 х 25 281 7025 3 513 5 17 565
6. Дерматология 0,5 8 1,25 5 х 40 х 40 281 11240 5 620 15 84 300
7. Стоматология 1,5 3 х 5 х 15 х 15 281 4215 6 323 20 126 460
ВСЕГО: х х х х х х х х х х х х 711 577

Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
Кср = К01.01 + (Кн х m) / 12,
где Кср - среднегодовое количество коек;
К01.01 - количество коек на начало года;
Кн - количество развернутых новых коек;
m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.
Больницы и диспансеры в сельской местности
1. Хирургические койки Кср = 68 + (18х9) / 12 = 82
2. Детские койки Кср = 59 + (6х6)/12 = 62
3. Терапевтические койки Кср = 62 + (18х9) / 12 = 76
4. Родильные койки Кср = 40
5. Прочие койки Кср =80 + (10х3) / 12 = 83
Итого: 343 койки
Больницы и диспансеры в городах
1. Хирургические койки Кср = 90 + (5х5) / 12 = 92
2. Детские койки Кср = 90 + (20х9) / 12 = 105
3. Терапевтические койки Кср = 140 + (30х9) / 12 = 163
4. Родильные койки Кср = 120 + (10х5) / 12 = 124
5. Прочие койки Кср =100 + (10х3) / 12 = 103
Итого: 587 коек
Число коек-дней = Среднегодовое число коек х Число дней функционирования 1 койки.
Больницы и диспансеры в сельской местности
1. Хирургические койки 82 х 320 = 26 240 коек-дней
2. Детские койки 62 х 320 = 19 840 коек-дней
3. Терапевтические койки 76 х 340 = 25 840 коек-дней
4. Родильные койки 40 х 330 = 13 200 коек-дней
5. Прочие койки 83 х 350 = 29 050 коек-дней
Больницы и диспансеры в городах
1. Хирургические койки 92 х 300 = 27 600 коек-дней
2. Детские койки 105 х 320 = 33 600 коек-дней
3. Терапевтические койки 163 х 310 = 50 530 коек-дней
4. Родильные койки 124 х 330 = 40 920 коек-дней
5. Прочие койки 103 х 320 = 32 960 коек-дней
Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Показатель Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году проект на следующий год принято в текущем году проект на следующий год
1. Среднегодовое количество коек х 587 х 343
2. Средняя заработная плата за 1 койку, руб. 850 900 800 850
3. Годовой ФЗП в год, руб. 500 000 528 300 300 000 291 550

Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Показатель Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году проект на следующий год принято в текущем году проект на следующий год
1. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек х 587 х 343
2. Расходы на 1 койку в год, руб. 250 250 250 250
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. х 146 750 х 85 750
2. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года х 540 х 309
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб. 600 600 600 600
3. Итого расходов на дооборудование, руб. х 324 000 х 185 400
4. Прирост коек за год х 75 х 62
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб. 800 800 800 800
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. х 60 000 х 49 600
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс.руб. х 384 000 х 235 000

17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5%.
18. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
- на приобретение оборудования на 15%;
- на капитальный ремонт на 5%.
Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
Показатель Больницы и диспансеры в городах Больницы и диспансеры в сельской местности
принято в текущем году проект на следующий год принято в текущем году проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров 500 000 528 300 300 000 291 550
2. Начисления на заработную плату (26%) 130 000 137 358 78 000 75 803
3. Питание 3 200 000 4 365 890 2 500 000 2 519 880
4. Медикаменты 3 000 000 4 722 080 2 800 000 2 681 820
5. Мягкий инвентарь х 384 000 х 235 000
6. Канцелярские и хозяйственные расходы х 146 750 х 85 750
7. Приобретение оборудования и инвентаря 250 000 287 500 150 000 172 500
8. Капитальный ремонт 1 200 000 1 260 000 700 000 735 000
9. Прочие расходы 400 000 450 000 300 000 350 000
Итого расходов 8 680 000 12 281 878 6 828 000 7 147 303

Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.
Показатель Принято в текущем году Проект на следующий год
1. Заработная плата мед.персонала 650 000 700 000
2. Начисления на заработную плату (26%) 169 000 182 000
3. Медикаменты 711 577 900 000
4. Мягкий инвентарь х 300 000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы х 150 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря 330 000 379 500
7. Капитальный ремонт 1 000 000 950 000
8. Прочие расходы х 250 000
Итого расходов 2 860 577 3 811 500

19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.
Свод расходов на здравоохранение, руб.
Учреждение Текущий год Проект на следующий год
принято исполнено за 6 месяцев ожидаемое исполнение
1. Больниц и диспансеры в городах 8 680000 4 340 000 8 680 000 12 281 878
2. Больниц и диспансеры в сельской местности 6 828000 3 414 000 6 828 000 7 147 303
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения 2 860577 1 430 289 2 860 577 3 811 500
4. Прочие учреждения здравоохранения 2 400000 1 200 000 2 400 000 2 600 000
Итого расходов 20 768577 10 384 289 20 768 577 25 840 681

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
- текущий год - 100 000 руб.;
- за 6 месяцев - 55 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 5%.
Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
- текущий год - 100 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана ;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.
Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
- текущий год - 300 000 руб.;
- за 6 месяцев - 50% плана;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%.
Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:
- текущий год - 900 000 руб.;
- за 6 месяцев - 400 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 15%.
Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
- текущий год - 100 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется увеличение расходов на 5%.
Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
- текущий год - 270 000 руб.;
- за 6 месяцев - 140 000 руб.;
- ожидаемое исполнение - на уровне плана;
- на следующий год планируется - 350 000 руб.
Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

Форма № 1-Б
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА
год, тыс.руб.
Показатели Текущий год Проект на следующий год
принято исполнено за 6 месяцев ожидаемое исполнение
1 2 3 4 5
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц 32 000 16 000 32 000 40 000
2. Земельный налог 108 000 54 000 108 000 192 700
3. Единый налог на вмененный доход 272 000 136 000 272 000 312 800
4. Транспортный налог 229 000 114 500 229 000 229 000
5. Налог на доходы физических лиц 786 658 393 329 786 658 959 722
6. Неналоговые доходы 500 250 500 575
ИТОГО доходов 1 428 158 714 079 1 428 158 1 734 797
Дотации и субвенции из бюджета области
ВСЕГО доходов 643 899 321 950 643 899 1 734 797
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы 100 55 100 105
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 100 50 100 110
3. Национальная экономика 300 150 300 322,5
4. Жилищно-коммунальное хозяйство 900 400 900 1 035
5. Охрана окружающей среды 100 х 100 105
6. Образование 10 814 5 428 10 814 11 040
7. Культура, кинематография и средства массовой информации 270 140 270 350
8. Здравоохранение и спорт 20 769 10 384 20 769 25 841
ИТОГО расходов 33 353 16 607 33 353 38 908,5
Субвенции в областной бюджет
ВСЕГО расходов 33 353 16 607 33 353 38 908,5
Оборотная кассовая наличность 667 332 667 778

Если рассматривать структуру бюджета в целом, то необходимо отметить его общую несбалансированность – профицит бюджета. Учитывая увеличение общей суммы расходов бюджета (16,7%) можно сказать, что улучшение несбалансированности достигнуто за счет более быстрого роста доходов бюджета по сравнению с расходами.
Бюджет района на 2008 год по расходам сформирован в сумме 38 908,5 тыс. руб.
Теперь рассмотрим отдельно структуру расходов и доходов бюджета.
Общие расходы бюджета вырастут на 16,7%. Максимальный рост отмечается в расходах на образование до 11040, культуру (рост на 17% по сравнению с текущим годом).
По разделу «Общегосударственные вопросы» расходы на обеспечение выполнения функций органами местного самоуправления в 2008 году составят в сумме 105 тыс. руб.
По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» предусмотрены средства в сумме 110 тыс. руб.
По разделу «Национальная экономика» расходы составят в сумме 322,5 тыс. руб.
По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» учтены расходы в сумме 1035 тыс. руб.
По разделу «Охрана окружающей среды» предусматриваются средства на реализацию мероприятий целевой программы «Обращение с отходами в муниципальном районе». На эти цели направляется 105 тыс. руб.
По разделу «Образование» в рамках полномочий органов местного самоуправления предусматриваются расходы в сумме 11 040 тыс.руб.:
- на содержание подведомственных учреждений дошкольного образования - 4 528 тыс. руб.;
- на содержание общеобразовательных учреждений (школы) - 1 253 тыс. руб.;
- на обеспечение деятельности внешкольных учреждений предусматривается 610 тыс. рублей
- на содержание детского дома учтено 40 тыс. рублей;
- на содержание школы-интерната учтено 366 тыс. рублей;
- на решение других вопросов в области образования будет направлено 4 243 тыс. рублей.
По отрасли «Культура, кинематография и средства массовой информации» расходы составят в сумме 350 тыс. рублей и будут направлены на техническое переоснащение культурно-досуговых объектов в целях обеспечения их концертно-гастрольной деятельности; на содержание клубных учреждений, библиотек и музеев; на проведение районных мероприятий в области культуры.
По разделу «Здравоохранение и спорт» учтены расходы в сумме 25 841 тыс. руб., в том числе на обеспечение больниц и диспансеров в городах и сельской местности - 19 429 тыс.руб.; на приобретение оборудования, медикаментов, мягкого инвентаря, канц. и хозяйственные расходы, зарп.плату мед.персонала, на капитальный ремонт амбулаторно-поликлинических и стационарно-поликлинических учреждений - 3 812 тыс. рублей; на обеспечение прочих учреждений здравоохранения - 2600 тыс.руб.
Доходы бюджета района на 2008 год прогнозируются в сумме - 1 734 797 тыс. руб. (форма № 1-Б). В бюджет района подлежат зачислению следующие доходы:
1. Налог на имущество физических лиц - 40 000 тыс. руб.
В 2007 году налог на имущество физических лиц начислен в сумме 32 000 тыс. руб., ожидаемое поступление в 2008 году - 40 000 тыс. руб.
Налог на имущество физических лиц запланирован с ростом на 25% против уровня текущего года.
2. Земельный налог - 192 700 тыс.руб.
Налоговый потенциал по земельному налогу рассчитан исходя из начисленного к уплате земельного налога налоговыми органами. Сумма земельного налога подлежащего уплате составила 108 000 тыс. руб. Общая сумма земельного налога в 2008 году составит 192 700 тыс. руб.
3. Налоги на совокупный доход - 312 800 тыс. руб.
Доходы от уплаты налогов налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы, запланированы с приростом 15%. Доходы спрогнозированы исходя из отчетных данных за период текущего года с учетом роста численности предпринимателей и индекса потребительских цен.
Налоги на совокупный доход включают в себя единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме - 312 800 тыс. руб.
4. Транспортный налог от физических лиц
Налоговый потенциал по транспортному налогу от физических лиц рассчитан исходя из начисленного к уплате транспортного налога от физических лиц налоговыми органами. Сумма транспортного налога от физических лиц подлежащего уплате составила 229 000 тыс. руб. Общая сумма земельного налога в 2008 году составит 229 000 тыс. руб.
5. Налог на доходы физических лиц
Налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц рассчитан исходя из оценки налогооблагаемой базы по налогу в 2007 году. За 6 месяцев 2007 года поступило в бюджет 393 329 тыс. руб., что составляет 50,0 % к годовым поступлениям (786 658 тыс. руб.)
Прогноз на 2008 год определен с коэффициентом роста фонда заработной платы; контингент поступлений на 2008 год составит 959 722 тыс. руб., норматив зачисления налога на доходы физических лиц в бюджет района - 40 %.
4. Прочие неналоговые доходы - 575 тыс. руб.
В число неналоговых доходов входят арендная плата за земли, находящиеся в государственной собственности, до разграничения государственной собственности на землю и поступления от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, доходы от проведения аукционов по продаже права аренды земельных участков для жилищного строительства, доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий, плата за негативное воздействие на окружающую среду, доходы от оказания услуг и компенсаций затрат государства др.
Плановый объем доходов бюджета района в 2008 году составляет 1 734 797 тысяч рублей, что на 21,4 % превышает объем кассового исполнения бюджета (по доходам) по итогам 2007 года.
Наибольший удельный вес в объеме доходов бюджета района занимает налог на доходы физических лиц. Вторым по приоритетности направлением доходов является земельный налог.
Плановый объем расходной части бюджета района в 2008 году составляет 38 908,5 тысяч рублей, что на 16,7 % превышает объем кассового исполнения расходов бюджета по итогам 2007 года.
Наибольший удельный вес в объеме расходов бюджета города занимают расходы на здравоохранение и спорт. Вторым по приоритетности направлением расходов является образование.
Таким образом, финансовая система муниципального образования района характеризуется тенденцией превышения темпов роста доходной части муниципального бюджета над темпами роста расходной составляющей, что свидетельствует о профиците бюджета.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Официальный текст. - 2-е изд., доп. – М.: Издательство НОРМА, 2007.
2. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. – М.:Юнити-Дана, 2008.
3. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. – М.:ИД ФКБ – ПРЕСС, 2007.
4. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского. – М.: Юнити, 2005.
5. Годин А.М., Подпорина И.В. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2005.
6. Финансы / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Юнити, 2007.
7. Финансы/Под ред. М.В.Романовского и др. М: Перспектива, 2005.
8. Силуанов А.Г. Государственный бюджет и экономическая политика в 2007 году //Финансы - 2006 - №9 - с.3-6.


Скачиваний: 1
Просмотров: 3
Скачать реферат Заказать реферат