Финансовые основы страховой деятельности

Необходимость обезопасить себя при наступлении неблагоприятного случая создает потребность в страховании, а возможность покрытия ущерба инициирует страховой интерес у лица, стремящегося к стра-ховой защите

ВНИМАНИЕ! Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками (вместо pic), графиками, приложениями, списком литературы и т.д., необходимо скачать работу.

Содержание

Введение 3
1 Экономическое содержание отношений страхования 4
2 Цели и задачи управления финансами страховой организации 9
3 Страховые резервы, их формирование и направления размещения 15
4 Доходы и расходы страховой организации 17
Тесты 19
Задача 22
Заключение 23
Список литературы 24

Введение

Необходимость обезопасить себя при наступлении неблагоприятного случая создает потребность в страховании, а возможность покрытия ущерба инициирует страховой интерес у лица, стремящегося к стра-ховой защите. Так появляется потребность в страховой услуге, которую может оказать страховая организация, имеющая свой интерес — доходы от страховой деятельности.
Рискованный характер общественного производства — главная причина возникновения страховых отношений. Экономический субъект осуществляет свою деятельность при условии, что существует вероятность наступления определенных событий, результатом которых будет убыток и при его значительной величине, финансовая несостоятельность субъекта. В связи с этим и необходимо создание системы финансовых гарантий, обеспечивающей возмещение ущерба в случае стихийных бедствий, аварий, пожаров и других непредвиденных событий, способных негативно повлиять на производственные процессы.
Страхование можно рассматривать как идею возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества, т.е. создания страхового фонда. Первоначально существовавшее в натуральной форме страхование с развитием товарно-денежных отношений уступило место страхованию в денежной форме. Вероятностный характер возникновения ущерба и раскладка его в денежной форме позволили заранее формировать страховой фонд. При этом в качестве основы страховых премий применялась вероятная средняя величина возможного ущерба, приходящаяся на каждого участника страхования.

1 Экономическое содержание отношений страхования

Как экономическую категорию страхование можно представить в виде системы экономических отношений, включающей совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования для возмещения ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также для оказания помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни [43, 44].
Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка. Отличия касаются, прежде всего, вопросов формирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховщика. (Рис.1)

Рис.1. Формирование финансов страховой компании
Основными источниками формирования финансового потенциала страховой компании являются: - собственный капитал; - страховые взносы (премии) клиентов; - доходы от инвестиционной деятельности.
Принято считать, что сущность страхования состоит в формировании определенного денежного (страхового) фонда и его распределении во времени и пространстве с целью возмещения возможного ущерба (убытков) его участникам при несчастных случаях, стихийных бедствиях и других обстоятельствах, приводящих к потере материальных и других видов собственности и активов, предусмотренных условиями договора страхования.
Страховой фонд - экономическая необходимость. Он представляет собой обязательный компонент любого воспроизводственного процесса (на макро-, мезо- и микроуровнях экономики), выступая в качестве экономического метода компенсации ущербов (убытков), возникающих в результате стихийных сил природы, несчастных случаев, действий третьих лиц и т.п. Фонд может формироваться за счет материальных, натуральных, денежных средств, однако последняя форма наиболее универсальна. Источники формирования страховых фондов - платежи физических и юридических лиц, взимаемые на обязательной или добровольной основе. Создание целевых страховых фондов, управление ими и распределение - это часть системы финансовых отношений, неразрывно связанная с другими формами аккумуляции и расходования финансовых ресурсов в обществе.
Общественная практика выработала три основные организационные формы страхового фонда, в которых субъектами выступают государство, отдельные товаропроизводители и страховые организации. Выделяют государственный централизованный страховой (резервный) фонд, резервные фонды товаропроизводителей (самостраховапие) и страховые фонды страховых организаций.
Государственный централизованный страховой (резервный) фонд формируется из общегосударственных ресурсов в натуральной и денежной формах. В натуральной форме он представляет постоянно возобновляемые запасы продукции, товаров, сырья, топлива, продовольствия и др. В денежной выступает в виде финансовых резервов (золото, драгоценности и др.); его назначение состоит в обеспечении возмещения ущерба и устранения последствий стихийных бедствий и крупных аварий.
Под резервными фондами товаропроизводителей понимается создание в децентрализованном порядке каждым хозяйствующим субъектом обособленного фонда, как правило, в виде натуральных запасов. В агропромышленном комплексе формируются семенной и другие натуральные фонды. В частном предпринимательстве - фонды обеспечения деятельности при неблагоприятной экономической конъюнктуре, задержке заказчиками платежей за поставленную продукцию, а также процентных выплат по банковским кредитам и ссудам. Например, резервный капитал создается для внутреннего страхования и может быть использован на покрытие убытков по результатам деятельности организации в отчетном периоде.
Страховой фонд страховых организаций формируется децентрализованно из средств страхователей, поскольку взносы уплачиваются каждым из них обособленно. Расходы страхового фонда имеют строго целевой характер и предназначены для выплат в соответствии с установленными страховщиком правилами и условиями страхования.
Следовательно, страхование как метод возмещения материальных потерь обеспечивает экономические интересы отдельного человека, предпринимательской структуры и общества в целом.
Объективный характер процесса страхования выделяет его наряду с финансами и кредитом в самостоятельную категорию. Как часть финансовых отношений общества страхование имеет ряд особенностей, отличающих его от других элементов этой системы.
Во-первых, страховые фонды образуются исключительно на основе перераспределения денежных доходов и накоплений, образующихся в процессе первичного распределения национального дохода. Это обстоятельство делает страхование особо восприимчивым к тенденциям экономического развития. Снижение темпов экономического роста и увеличение инфляции незамедлительно сказываются на собираемости взносов в фонды страхования.
Во-вторых, для страхования характерна замкнутая раскладка ущерба в рамках данного фонда. Средства расходуются только для компенсации ущербов участников фонда. Таким образом, страхование основано на предпосылке, что число страхователей, попавших в страховой случай, существенно меньше общего числа участников, регулярно выплачивающих взносы в страховой фонд. При этом страхователь имеет право на выплату страховки или компенсацию ущерба только при условии наступления страхового случая. Страхователь не может требовать обратно свои деньги, выплаченные в виде страховой премии в течение многих лет, даже если страховой случай не наступает. Но и в этом случае его затраты не напрасны. Он покупает страховую услугу, суть которой двойственна. С одной стороны, это освобождение клиента от риска. С другой стороны, это обязательство страховой организации выплатить страховое возмещение в случае наступления события, вызванного определенными договором причинами.
В-третьих, страхование предусматривает перераспределение или выравнивание ущерба по территории и во времени. Динамика ущербов неравномерна, ими не затрагиваются в равной степени все территориальные единицы, что увеличивает возможности раскладки ущербов и расширяет финансовые возможности страхования. Неравномерность наступления ущербов во времени порождает необходимость резервирования части страховых платежей для возмещения чрезвычайных ущербов в неблагоприятные годы.
Один из важнейших принципов страхования — принцип эквивалентности, непосредственно следующей из выравнивания рисков. Суть его состоит в том, что доходы страховой организации, формируемые за счет взносов страхователей, должны балансироваться с ее расходами. Расходы складываются из выплат по договорам страхования и затрат по содержанию организации (условие безубыточности страховой деятельности). При превышении доходов над расходами образуется прибыль от страховой деятельности. В принципе страховая организация может допустить временную убыточность отдельных видов страхования, перекрывая убытки другими доходами, в частности от инвестиционной деятельности.
Для успешного выравнивания рисков страховые организации значительное внимание уделяют обоснованию размеров платежей, вносимых страхователями и называемых страховыми премиями.
Размер премий определяется с учетом вероятности наступления ущерба и его среднего размера. Кроме того, в рамках страхования используются другие инструменты выравнивания рисков: страховые надбавки при калькуляции премий, схемы совместного страхования (перестрахование).
В соответствии с Законом РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» под страхованием понимаются «отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков». В новой редакции закона от 21 июля 2005 г. дано также определение страховой деятельности (страхового дела): «сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием».
Законодательно запрещено страхование:
противоправных интересов;
убытков от участия в играх, лотереях и пари;
расходов, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников, и др.
Экономической сущности страхования соответствуют его функции, выражающие общественное назначение данной категории. Они представляют собой внешние формы, позволяющие выявить особенности страхования как звена финансовой системы. Страхование выполняет рисковую, предупредительную, сберегательную, контрольную и инвестиционную функции.

2 Цели и задачи управления финансами страховой организации

В ответе на второй вопрос необходимо рассмотреть совокуп¬ность целей страховой компании и основные способы их достиже¬ния, в том числе:
- управление ликвидностью (денежными средствами, дебитор¬ской задолженностью, ценными бумагами, банковскими депозита¬ми, краткосрочной задолженностью и т.д.);
- управление инвестиционной деятельностью, то есть размеще¬нием страховых резервов с учетом обеспечения финансовой устой¬чивости страховой компании и обеспечения своевременности пога¬шения ее обязательств;
- обеспечение (максимизация) доходов собственников путем увеличения стоимости капитала страховой компании.
Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховой компании, является показатель ликвидности. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. способности страховщика своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам со страхователями. В процессе анализа надо прежде всего дать правильную оценку ликвидности.
Показатели ликвидности рассматриваются в связи с необходимостью первоочередного выполнения прямым страховщиком возникших страховых обязательств по возмещению ущерба. Для этого страховщик должен обладать запасом ликвидности.
Анализ ликвидности баланса заключается в проверке возможности покрытия обязательств, отражаемых в пассиве баланса, активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств. Показатели ликвидности отражают достаточность средств, находящихся в распоряжении страховой организации, для покрытия имеющихся обязательств. По суммам и по времени показатели ликвидности являются относительными и выражаются в процентах. В процессе анализа прежде всего рассчитываются фактические показатели текущей и критической ликвидности и сравниваются с нормативными.
Для расчета показателей ликвидности используются данные бухгалтерского баланса, аналитического и синтетического учета об инвестициях и страховых резервах. Порядок расчета показателей ликвидности следующий.
1. Коэффициент общей ликвидности:
Ликвидные активы / (Текущие обязательства + Страховые резервы)
Показатель общей ликвидности характеризует достаточность ликвидных активов для покрытия не только срочных страховых обязательств, но и срочных обязательств, выраженных в страховых резервах.
К ликвидным активам относятся векселя, другие краткосрочные обязательства, депозиты в банках, депо премий по рискам, принятым в перестрахование, дебиторская задолженность, материальные ценности, денежные средства и прочие активы. К текущим обязательствам относятся страховые резервы на собственном удержании, кредиторская задолженность, депо премий по рискам, переданным в перестрахование.
Показатель общей ликвидности должен быть не менее 1.
2. Коэффициент текущей ликвидности:
Ликвидные активы / Текущие обязательства
Показатель текущей ликвидности должен быть не менее 1.
3. Коэффициент критической ликвидности:
Ликвидные активы / Страховые резервы на собственном удержании
Показатель критической ликвидности характеризует достаточность наиболее ликвидных активов для покрытия срочных страховых обязательств, выраженных в виде технических резервов.
Нормативное значение этого показателя не менее 1.
Необходимо отметить, что расчет показателей ликвидности осуществляется в приведенных выше формулах с учетом перестрахования. Для этого обязательства в знаменателе учитываются за вычетом доли перестраховщиков в страховых резервах. С учетом перестрахования показатели ликвидности более точно отражают соответствие средств и обязательств страховой компании, но при условии уверенности в надежности перестраховщиков.
Показатели ликвидности подлежат анализу поквартально с целью выявления тенденций изменения ликвидности и по итогам годовых периодов, когда уточняются объемы обязательств и средств страховой организации.
Анализ ликвидности показал, что в анализируемой страховой компании весьма высока общая текущая ликвидность. Текущие обязательства в полной мере покрываются текущими ликвидными активами. Вместе с тем наблюдается факт снижения коэффициентов общей ликвидности. Причиной этому является то, что темп прироста текущих обязательств значительно превышает темп прироста текущих активов.
Показатель критической ликвидности должен быть не менее 1.
Анализ инвестиционной деятельности страховой организации целесообразно начинать с изучения объектов долгосрочных инвестиций страховщиков.
Под долгосрочными инвестициями понимаются затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования ( свыше 1 года), не предназначенных для продажи и долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других организаций.

Долгосрочные инвестиции связаны с:
осуществлением капитального строительства в форме нового строительства, а также реконструкции, технического перевооружения действующих предприятий непроизводственной сферы. Указанные работы (кроме нового строительства) приводят к изменению сущности объектов, на которых они осуществляются, а затраты, производимые при этом, не являются издержками отчетного периода по их содержанию;
приобретением и созданием сооружений, оборудования и др.;
приобретением земельных участков;
приобретением и созданием активов нематериального характера.
К финансовым относятся вложения в государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определены (векселя), вклады в уставные капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых обществ), предоставление другим организациям займов (долгосрочных более 12 месяцев); депозитарные вклады в кредитные организации; дебиторская задолженность, приобретенная на основе уступки права требования сроком действия более 1 года.
Далее анализ должен быть продолжен анализом портфеля инвестиционных вложений. Необходимо установить, в какие объекты инвестирования конкретно были вложены средства страховой компании (акции, долговые ценные бумаги, государственные и муниципальные ценные бумаги) и в каких банках размещены рублевые и валютные депозиты. Такой анализ позволит установить степень рискованности вложений в денежные бумаги корпоративных компаний и банков.
Измерение экономической стоимости страховых договоров делает прозрачной себестоимость “производства” страховых услуг и, таким способом, показывает какие действия может предпринять страховщик для управления этими затратами. Особую важность имеет стоимость принятия риска в страхование, которая определяется дополнительной (фрикционной) стоимостью капитала. Последняя зачастую оказывается важным компонентом цены при предоставлении страховой защиты. Однако при этом, управление дополнительной стоимостью капитала производится неэффективно, а иногда просто игнорируется.
Страховщики имеют множество способов управления стоимостью капитала. Например, диверсификация и хеджирование – инструменты, которые можно использовать для уменьшения объема капитала, который нужен компании для обеспечения страховых рисков. Приобретение инструментов, оптимизирующих налогообложение, таких как акции, которые позволяют отсрочить налоговые платежи в отношении прироста капитала, снижает стоимость капитала. Размещение риска на финансовом или перестраховом рынке также может оказаться эффективным, если, конечно, стоимость принятия риска выше на себя, выше чем стоимость его передачи другим фирмам.
Оценивание большинства стратегий управления риском и капиталом осложняется тем, что они неизбежно включают выбор между риском и доходом. Например, инвестирование в акции и подобные инструменты может помочь сэкономить на налоговых платежах и принести более высокий инвестиционный доход, но может также означать принятие большего риска, и, поэтому, увеличивает стоимость капитала. В результате, способность квантифицировать предпочтения “риск – доход” и их влияние на стоимость компании является важнейшей составной частью эффективного управления риском и капиталом.
Базовая стоимость капитала равна целевой базовой доходности портфеля активов, минус доходность замещающего портфеля. Следовательно, базовая стоимость капитала зависит от инвестиционной стратегии страховщика. Страховщик, который инвестирует капитал консервативно, будет иметь более низкую базовую стоимость капитала, чем тот, который следует агрессивной инвестиционной стратегии.
Страховщики в большинстве стран должны платить налоги на инвестиционный доход, полученный при инвестировании базового капитала. Инвесторы могли бы избежать этих налогов, инвестируй они самостоятельно или через инвестиционный фонд. Налоги на доход на капитал и плата за использование страховой компанией капитала являются, поэтому, стоимостью принятия риска.
Страховщики могут управлять стоимостью двойного налогообложения принимая различные финансовые и инвестиционные решения. Например, страховщики могут финансироваться с помощью гибридного капитала, который имеет налоговые характеристики как у долговых инструментов, а рисковые характеристики – как у акционерного капитала. Они также могут инвестировать свои средства на тех рынках, где налоги ниже, а также могут использовать инструменты, для которых налоговая ставка понижена. Даже выбор активного или пассивного стиля управления инвестиционным портфелем влияет на инвестиционную нагрузку на доход на вложенный капитал. Все эти темы будут рассмотрены в деталях ниже.
Принятие рисков в страхование увеличивает вероятность того, что страховщик испытает в будущем недостаток капитала из-за непредвиденных потерь. Нехватка капитала влечет за собой прямые затраты, такие как штрафные санкции и т.п., потери от падения продаж; а также затраты косвенные, такие как потеря репутации и франшизной стоимости. Вообще говоря, косвенные потери – основной источник стоимости финансовых потерь, и поэтому их стоимость очень чувствительна к величине франшизной стоимости фирмы. Поэтому компании, имеющие высокую франшизную стоимость, имеют дополнительный мотив контролировать уровень принятого ими риска. Для управления уровнем риска могут использоваться привлечение дополнительного капитала, а также передача части риска другим компаниям.
Дополнительная выгода от эффективного контроля уровня риска связана с тем, что это приводит к снижению уровня “шума” или, другими словами, необязательной волатильности прибыли. Это особенно важно в свете того, что в страховой отрасли очень высоки издержки агентирования. Уменьшение шума позволяет страховщику более ясно демонстрировать свою способность создавать регулярный доход для акционеров.
Законодательство устанавливает ограничения на уровень капитала, необходимый для обеспечения страхового бизнеса. Результатом этих ограничений становится потенциальная стоимость неликвидности, возникающая потому, что капитал, на который наложены ограничения, не может быть использован в других видах бизнеса.
Основное воздействие на стоимость регуляторных ограничений оказывает величина обязательств по заключенным договорам страхования. Страховщик может до некоторой степени влиять на эту стоимость путем эффективной передачи рисков.
В результате, традиционное разделение управления риском и капиталом на виртуально изолированные казначейскую, инвестиционную и рисковую функции скорее всего приведет к неэффективному менеджменту риска и капитала.

3 Страховые резервы, их формирование и направления размещения

Страховые резервы – совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а также формируется дополнительный доход от инвестирования. В отличие от страховых резервов страховые фонды формируется за счет собственных средств страховой компании, к ним относят запасной (резервный), флуктуационный, централизованный, превентивных мероприятий и другие фонды. Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам страхования, и по своему характеру они являются кредитным капиталом.
Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Размеры страховых резервов рассчитываются при определении финансового результата на отчетную дату.
В связи с тем, что страховые резервы являются, по сути, привлеченными средствами страховой компании и должны быть использованы строго по целевому назначению, федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью устанавливаются Правила размещения страховщиками страховых резервов. Под размещением страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов . Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
Соответствие деятельности страховщика основным установленным принципам определяется выполнением структурных соотношений. Другие активы, перечисленные в Правилах и удовлетворяющие их требованиям, но не указанные в структурных соотношениях, принимаются в покрытие
страховых резервов без ограничений на суммарную стоимость.
Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов. При расчете соотношений под стоимостью активов понимается их балансовая стоимость .

4 Доходы и расходы страховой организации

В зависимости от источника поступлений они условно делятся на три группы:
 доходы от страховых операций;
 доходы от инвестиционной деятельности;
 прочие доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями.
Механизм получения, состав и структура доходов страховых компаний отражают специфику и стратегию каждого отдельного страховщика.
Рис. 3. Доходы страховых компаний
В своей деятельности страховщик несет определенные расходы, связанные с предоставлением страховой защиты своим страхователям. Расходы, обусловленные проведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами страховой компании. Их можно классифицировать по различным признакам:
 по времени осуществления (последовательности финансирования);
 по отношению к основной деятельности (связанности со страховыми операциями);
 по целевому назначению.
Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно разделить на четыре группы: аквизиционные – расходы, связанные с привлечением новых страхователей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования; инкассовые – расходы, связанные со сбором страховых платежей и обслуживанием страхователей; ликвидационные – связанные со страховым случаем, оплата труда экспертов, судебные расходы, страховые возмещения; управленческие – связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.
Расходы страховщика в целом составляют себестоимость страховой услуги. При определении себестоимости страховой услуги в страховании необходимо учитывать следующую особенность: калькуляция страхового тарифа в части включаемых в него текущих и будущих расходов (выплаты страхового возмещения, создание резервов, на ведение дел и т.д.) является прогнозной величиной, зачастую значительно отличающейся от фактической себестоимости страховой услуги. Причина такого отклонения заключается в вероятностном характере страховой деятельности, т.е. зависит от прохождения договоров по данному виду страхования, от фактической убыточности страховой суммы, от результатов хозяйственной деятельности и т.д .

Тесты

1. Назовите основные принципы страхования:
а) адекватности;
б) эквивалентности;
в) возмещения ущерба;
г) страхуемости риска;
д) надежности страховой компании; е) наличия страхового интереса.

2. Страховой фонд – это:
а) необязательный элемент общественного производства;
б) форма резерва материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями разного рода случайностями;
в) фонд, где реализуются определенные экономические и общественные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства;
г) фонд, способствующий экономической стабильности, где материальные и финансовые ресурсы служат источником вложений в социальную и духовную жизнь общества.

3. Децентрализованный страховой фонд образуется за счет:
а) части прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;
б) платежей (страховых премий) большого круга юридических и физических лиц;
в) общегосударственных ресурсов.

4.Страховые резервы страховщиков могут быть вложены в: а) долгосрочные инвестиционные проекты;
б)ценные бумаги;
в) банковские депозиты;
г) приобретение интеллектуальной собственности;
д) денежную наличность

5.Все страховые организации в обязательном порядке формируют:
а) резерв незаработанной премии;
б) резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
в) резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев ТС;
г) резервы по страхованию иному, чем страхование жизни.

6. В объем выручки страховой организации включаются:
а) поступившие страховые премии по договорам страхования;
б) доходы от размещения страховых резервов в высоколиквидные активы;
в) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов;
г) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования; д) возможные поступления по договорам страхования, не вступившим в силу.

7. К расходам по ведению страховых операций относятся:
а) расходы по перестрахованию;
б) амортизационные отчисления и затраты на ремонт объектов основных средств и иного имущества, используемого при осуществлении операций по заключению договоров страхования;
в) выплаты по возмещению ущерба;
г) ликвидационные расходы;
д) расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и других услуг;
е) арендная плата за помещения общехозяйственного назначения.
8. Показатели ликвидности баланса страховщика отражают:
а) достаточность активов страховщика для погашения его обязательств;
б) достаточность капитала (собственных средств и страховых резервов) страховщика для обеспечения обязательств страховой организации;
в) соотношение чистой прибыли и собственных средств страховой компании.

9. Превышение доходов страховой организации над расходами – это показатель:
а) платежеспособности;
б) ликвидности;
в) финансового результата;
г) деловой активности.

10. Убыточность страховой суммы – это отношение:
а) страховой суммы к страховой выплате;
б) суммы страховых возмещений к совокупной страховой сумме;
в) суммы страховых премий к сумме страховых выплат.

Задача

Страховая организация «Атлант» имеет следующие показатели хозяйственной деятельности: доходы - 215 млн.у.е., сумма средств в резервных фондах на конец периода - 75 млн.у.е., сумма расходов -145 млн.у.е., расходы на ведение дела - 8 млн.у.е.
Аналогичные показатели страховой организации «Восток»: доходы - 450 млн.у.е., сумма средств в резервных фондах на конец периода - 34 млн.у.е., сумма расходов -225 млн.у.е., расходы на ведение дела -45 млн.у.е.
Определите, какая из указанных страховых организаций имеет лучший коэффициент финансовой устойчивости.
Решение:
К.Ф.У. = (Доходы +Сумма резервного фонда) / (Сумма расходов + административные расходы)
Рассчитаем финансовую устойчивость страховой организации «Атлант»
К.Ф.У. = (215 +75) / (145 + 8) = 1,895
Рассчитаем финансовую устойчивость страховой организации «Восток»
К.Ф.У. = (450 +34)/ (225+45) = 1,793
Таким образом, по итогам расчета видим, что у страховой организации «Атлант» коэффициент финансовой устойчивости равен 1,895, что на 0,102 п.п. больше чем у «Востока»

Заключение

Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка.
Основные задачи деятельности страховой компании включают:
 оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;
 обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения;
 осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.
В связи с этим денежный оборот страховой компании имеет свои особенности в сравнении с другими финансовыми институтами рынка и включает формирование и использование средств страхового фонда, финансирование собственных затрат по ведению страхового дела (по аналогии со структурой брутто-ставки), инвестирование собственных средств и средств страхового фонда.
Финансовый результат деятельности страховой компании определяется путем сопоставления ее доходов и расходов за отчетный период. Такой способ применяется при расчете финансовых результатов, учитываемых для целей налогообложения прибыли страховщиков.
Налоги, уплачиваемые страховыми компаниями, можно подразделить на несколько основные групп.
Страховые компании несут ответственность за соблюдение налогового законодательства, которая подразумевает правильность исчисления, а также полноту и своевременность уплаты причитающихся с них налогов.

Список литературы

1. Правила размещения страховщиками страховых резервов: Приказ Минфина РФ от 22.02.1999 г. №16н. – М.: КонсультантПлюс, 2013.
2. Андреев А.М. Современное страхование в России. – СПб.: Питер, 2001.-341с.
3. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование. - СПб: Питер, 2012. – С.128.
4. Бендина Н.В. Страхование: конспект лекций. - М.: Гардрика, 2010. –169с.
5. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. - Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2011. -С.176
6. Основы страхования. Под ред.А.А. Гвозденко. - М.: Финансы и статистика, 2001. -С.104.
7. Сплетухов Ю.А. Страхование: Учебное пособие. - М.: ИНФРА, 2009. – 282с.
8. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. Изд-е 2-ое, испр. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 2012. – 377с.


Скачиваний: 2
Просмотров: 2
Скачать реферат Заказать реферат