Бизнес-план производства строительной керамики

Производство строительной керамики является важной отраслью народного хозяйства. Керамические стеновые изделия – один из наиболее древних искусственных материалов, их возраст около 5 тыс. лет.

ВНИМАНИЕ! Работа на этой странице представлена для Вашего ознакомления в текстовом (сокращенном) виде. Для того, чтобы получить полностью оформленную работу в формате Word, со всеми сносками, таблицами, рисунками (вместо pic), графиками, приложениями, списком литературы и т.д., необходимо скачать работу.

Содержание.

Введение. 2
Технология. 4
Структура предприятия. 6
Попроцессный метод. 7
Ассортимент и характеристика выпускаемой продукции. 12
Бюджеты. 13
Бюджет продаж. 13
Бюджет производства. 14
Бюджет использования материалов. 15
Бюджет закупки материалов. 16
Бюджет прямых затрат на оплату труда рабочим за продукцию. 17
Бюджет производственных накладных расходов. 18
Бюджет себестоимости произведённой продукции. 20
Бюджет общехозяйственных расходов. 21
БЮДЖЕТ (примерный) ПРЕДПРИЯТИЯ на 2005 год. 1

Введение.
Производство строительной керамики является важной отраслью народного хозяйства. Керамические стеновые изделия – один из наиболее древних искусственных материалов, их возраст около 5 тыс. лет. Они отличаются своей долговечностью, высокими художественными характеристиками, кислотостойкостью и полным отсутствием токсичности. Строительный керамический кирпич является самым распространённым местным стеновым материалом, позволяющим экономить дефицитные металлы, цемент. Кирпич, накапливая солнечную энергию, медленно и равномерно отдает тепло, что защищает от чрезмерного нагревания летом и сохраняет тепло зимой. Кирпичная стена «дышит», пропуская испарения сквозь свою толщу. В результате в помещениях поддерживается уровень равновесной влажности.
В последние десятилетия созданы механизированные заводы с объемом производства в 50-100 млн. штук в год, оснащены мощными глинообрабатывающими и формующими машинами, механизированными экономичными сушилками и печами. В настоящее время предусматривается развитие производства изделий, обеспечивающих снижение металлоёмкости, стоимости и трудоёмкости строительства, веса зданий, сооружений и повышение их теплозащиты. Развитие мощности по производству строительных материалов с использованием золы и шлаков тепловых электростанций, металлургических и фосфорных шлаков, отходов горнодобывающих отраслей промышленности и углеобогатительных фабрик, техническое перевооружение производства кирпича на базе новейшей техники.
В данный момент в производстве строительного керамического кирпича сосредоточено внимание на совершенствовании технологии, улучшении качества выпускаемой продукции и расширении ассортимента. При строительстве новых предприятий предусматривается установление автоматизированных и высокомеханизированных технологических линий на базе современного отечественного и импортного оборудования. Осваивается выпуск эффективной пустотелой продукции, которая должна постепенно заменять традиционный полнотелый кирпич. Это позволит не только экономить сырьё, но и уменьшать толщину и массу наружных стен без снижения их теплозащитных свойств, а также создавать облегчённые конструкции панелей для индустриализации строительства.
Расширение ассортимента: производство эффективных изделий с увеличением размеров и уменьшением средней плотности до 1250-1350кг/м3; за счёт рациональной формы и увеличения количества пустот снизит расход материалов на 1м2 наружных стен на 20-30%.
На действующих заводах наряду с дальнейшей механизацией и автоматизацией производства кирпича будут всемерно улучшаться его качество, и повышаться прочностные свойства, требующиеся для строительства зданий повышенной этажности и специальных сооружений. Применение в строительстве кирпича высоких марок в несущих конструкциях позволяет уменьшить его расход на 15-30%.
Необходимо более широко развивать производство лицевого кирпича, позволяющего исключать оштукатуривание зданий и улучшать их архитектурный вид.

Технология.
При производстве керамического кирпича преимущественно используется метод пластического формования.
Метод формования из пластических масс исторически сложился на основе пластических свойств глин.
Способ пластического формования позволяет выпускать изделия в широком ассортименте, более крупных размеров, сложной формы и большей пустотности. В отдельных случаях предел прочности при изгибе и морозостойкость таких изделий выше.
Чтобы получить изделия требуемого качества необходимо из глины удалить каменистые включения, разрушить ее природную структуру, получить пластичную массу, однородную по вещественному составу, влажности и структуре, а также придать массе надлежащие формовочные свойства. Глиняный брус формуют в горизонтальных ленточных шнековых прессах часто с вакуумированием массы. Вакуумирование массы способствует повышению ее плотности, пластичности, улучшает формовочные и конечные свойства кирпича.
Производство керамики должно быть обеспечено непрерывной подачей однородного глинистого материала, лишенного каменистых включений имеющего разрушенную природную «структуру» для лучшего смачивания, сохраняющего достаточно постоянную влажность независимо от времени года и равномерно перемешенного с добавками.
На керамических заводах сырьевые материалы подвергают грубому, среднему и мелкому дроблению. Измельчение глинистых материалов проводят последовательно на вальцах грубого и тонкого измельчения. Каменистые включения не могут быть полностью выделены из глины общепринятыми механическими приемами – дезинтеграторными ребристыми вальцами.
В настоящее время на многих керамических и кирпичных заводах широко применяется увлажнение глины паром. Этот способ состоит в том, что в массу подается острый пар, который при соприкосновении с холодной глиной конденсируется на ее поверхности. В результате пароувлажнения обрабатываемая масса нагревается до 45-60оС.
Формованный глиняный брус разрезается на отдельные кирпичи и затем сырец поступает на сушку. Различают сушильные устройства для естественной и искусственной сушки сырца.
Завершающей стадией технологии всех изделий строительной керамики является их обжиг в промышленных печах. При обжиге изделия окончательно формируется структура материала, т.е. происходит спекание керамики, в результате чего сырец из конгломерата слабосвязанных частиц превращается в достаточно твердое тело.

Структура предприятия.

Администрация
Дирекция, отдел экономики и статистики, бухгалтерия

Главный технолог
Цех 1
Цех 2
Цех 3
Транспортный отдел по предприятию (автопогрузчики)

Отдел контроля качества и технологии

Отдел продаж
изучение коньюктуры рынка, реклама, реализация

Склад Транспортный отдел (автотранспорт) Отдел ТБ и экологии Охрана Медпункт

Попроцессный метод.

Сейчас рассмотрим другую систему, такую, в которой производственные затраты аккумулируются по одинаковым продуктам производства. Компания может применять для одних продуктов производства попроцессную калькуляцию, а для других – позаказную. При попроцессной калькуляции производственные затраты группируются по подразделениям или по производственным процессам. Полные производственные затраты аккумулируются по двум основным статьям – прямым материалам и конверсионным затратам (сумме прямых затрат на оплату труда и отнесенных на себестоимость готовой продукции заводских накладных расходов). Удельная себестоимость получается путем деления полной себестоимости, относимой на счет центра затрат, на объем производства этого центра затрат. В этом смысле удельная себестоимость есть усредненный показатель. Попроцессная калькуляция удобна для тех компаний, которые производят сплошную массу одинаковой продукции посредством ряда операций или процессов. В общем плане попроцессная калькуляция используется в таких отраслях как нефтяная, угольная, химическая, текстильная, бумажная и т. д.
Поскольку удельная себестоимость при попроцессной калькуляции представляет собой усредненный показатель, то и попроцессная система учета требует меньшего числа хозяйственных операции, чем позаказная система. Именно поэтому многие компании предпочитают пользоваться попроцессной калькуляцией затрат. В любом случае, прежде чем остановиться на конкретной системы, необходимо уяснить принципиальные особенности каждой системы в более широком плане. Обычно выбор того или иного метода калькулирования в значительной степени зависит от характеристик производственного процесса и видов производимой продукции. Если это продукция одного типа, она продвигается от одного технологического участка к другому непрерывным потоком, предпочтительным является метод попроцессной калькуляции затрат. Однако если затраты на производство различных видов продукции значительно отличаются друг от друга, то применение попроцессной калькуляции не сможет обеспечить производителя адекватной информацией, поэтому здесь более уместно воспользоваться методом позаказной калькуляции.
Некоторые компании могут посчитать необходимым применить смешанный вариант использования этих двух систем, исходя при этом из характера движения продукции по производственным цехам, например, в условиях параллельных технологических процессов.
Наиболее подходят для попроцессной калькуляции предприятия, имеющие следующие особенности:
1. Качество продукции однородно;
2. Отдельный заказ не оказывает влияния на производственный процесс в целом;
3. Выполнение заказов покупателя обеспечивается на основе запасов производителя;
4. Производство является серийным массовым и осуществляется поточным способом;
5. Применяется стандартизация технологических процессов и продукции производства;
6. Спрос на выпускаемую продукцию постоянен;
7. Контроль затрат по производственным подразделениям является более целесообразным, чем учет на основе требований покупателя или характеристик продукции;
8. Стандарты по качеству проверяются на уровне производственных подразделений; например, технический контроль проводится на уровне производственных подразделений непосредственно на линии в ходе производственного процесса;
Существует три различных способа организации движения продукции связанного с попроцессной калькуляцией затрат:
1. Последовательное перемещение
2. Параллельное перемещение
3. Избирательное перемещение
Последовательное:
Подразделение 1 Подразделение 2 Подразделение 3 Готовая продукция

Параллельное:
Подразделение 1 Подразделение 2
Подразделение Х Готовая продукция
Подразделение А Подразделение Б

Избирательное
Подразделение 1 Подразделение 4 Подразделение 5
Готовая продукция
Подразделение 2 Подразделение 3
При последовательном перемещении каждый продукт подвергается одинаковой серии операций. В текстильной промышленности, например, фабрика обычно имеет прядильный цех и цех окраски. Пряжа из прядильного цеха поступает в цех окраски, а затем на склад готовой продукции. Способ перемещения здесь продукции является последовательным.
При параллельном перемещении отдельные виды работ выполняются одновременно, а затем в определенном процессе сходятся в единую цепочку. По тем видам работ, которые производятся одновременно, может потребоваться применение калькуляции позаказного типа, для учета различий в затратах на одновременное проведение различных видов работ. Такая схема применяется в производстве консервированных продуктов питания. Так, при изготовлении фруктовых смесей разные виды фруктов очищаются от кожуры и перерабатываются одновременно на разных производственных участках. После этого на заключительных этапах переработки и консервирования они смешиваются и поступают на склад готовой продукции.
При избирательном перемещении продукция проходит технологические ряды внутризаводских подразделений, каждый из которых построен в соответствии с требованиями, предъявляемыми к конечному продукту. В эту категорию попадают мясоперерабатывающие и нефтеперерабатывающие предприятия. При мясопереработке, например, часть мяса после забоя поступает на мясорубку и упаковку, а затем на склад готовой продукции. В то же самое время другая часть проходит обработку копчением, затем упаковывается и поступает на склад. Этот способ может применяться в разнообразных формах.
Учет затрат методом попроцессной калькуляции содержит четыре основные операции:
1. Суммирование движущихся в потоке вещественных единиц продукции. На первом этапе определяется сумма единиц продукции, подвергшейся обработке в данном подразделении в течение отчетного периода времени. При этом объем на входе должен равняться объему на выходе. Этот этап позволяет выявить утраченные в процессе производства единицы продукции. Взаимозависимость может быть выражена формулой:
Зпр+I=Зкп+Т
где Зпр – первоначальные запасы, I – количество продукции на начало периода, Зкп – запасы на конец периода, Т - количество единиц завершенной и переданной далее продукции.
2. Определение продукции на выходе в эквивалентных единицах. Для того, чтобы выявить удельную себестоимость в условиях много процессного производства важно установить полный объем работы, выполненной за отчетный период. В обрабатывающих отраслях существует специфическая причина, связанная с тем, как учитывать все еще не завершенное производство, т. е. работы на конец отчетного периода выполненные частично. Для целей попроцессной калькуляции затрат единицы частично завершенной продукции измеряются на основе эквивалентов полных единиц продукции. Эквивалентные единицы представляют собой показатель того, какое число полных единиц продукции соответствует количеству полностью завершенных единиц продукции плюс количество частично завершенных единиц продукции. Например, 100 единиц продукции со степенью завершенности в 60%, с точки зрения производственных затрат, эквивалентны 60 полностью завершенным единицам.
3. Определение полных учитываемых затрат и вычисление удельной себестоимости в расчете на эквивалентную единицу. На этом этапе суммируются полные затраты отнесенные на производственное подразделение в отчетном периоде. Удельная себестоимость в расчете на эквивалент составит:
Ус=Пз/Эп,
где Ус – удельная себестоимость, Пз – полные затраты за период времени, Эп – эквивалентные единицы продукции за период времени.
4. Учет единиц завершенной и переданной далее продукции и единиц, остающихся в незавершенном производстве.
Для попроцессной калькуляции затрат используется так называемая сводная ведомость затрат на производство. В ней обобщаются как полные затраты, так и показатели удельной себестоимости, отнесенные на то или иное подразделение, и содержится распределение полных затрат между запасами незавершенного производства и единицами завершенной и переданной далее (или запасами продукции) продукции.
Сводная ведомость затрат на производство охватывает все четыре этапа калькуляции и служит источником для ежемесячного внесения записей в журнал операций. Это удобная процедура, при которой данные о затратах докладываются руководству.
Ассортимент и характеристика выпускаемой продукции.
Кирпич глиняный пластического прессования - наиболее распространённый стеновой керамический материал. Обычно заводы вместе с кирпичом выпускают эффективные и большеразмерные камни, кирпич и камни лицевые. Кирпич и камни по ГОСТ 530-95 изготовляют из глинистых и кремнезёмистых пород (трепела, диатомита), лёссов и промышленных отходов угледобычи, углеобогащения, а также зол, шламов с минеральными и органическими добавками или без них. Кирпич можно изготовлять полнотелым или пустотелым, а камни - только пустотелыми.

Марка Вес,
кг МРЗ
циклов
Кирпич одинарный полнотелый, М-100 3,5 25
Кирпич одинарный пустотелый, пуст. 32-40%, 19-21%, М-150, М-125 2,2-2,5
25

Кирпич утолщенный пустотелый с рифленой гранью, пуст. 32-40%, М-150, М-125 3,2-3,4 25

По теплотехническим свойствам и плотности (объёмной массе) кирпич в высушенном до постоянной массы состоянии должны удовлетворять требованиям ГОСТ 22951-78.
По прочности подразделяют на марки: 300, 200, 175, 150, 125, 100, 75.
По морозостойкости подразделяются на марки: М-15, М-25, М-35, М-50.

Бюджеты.

Бюджет продаж.

Период
Наименование 1 2 3 4 Всего
Цена,
руб/шт. V1,
млн.шт. ∑,
млн.руб. Цена,
руб/шт. V1,
млн.шт. ∑,
млн.руб. Цена,
руб/шт. V1,
млн.шт. ∑,
млн.руб. Цена,
руб/шт. V1,
млн.шт. ∑,
млн.руб. V1,
млн.шт. ∑,
млн.руб.
Кирпич одинарный полнотелый, М-100 4,6 3 13,8 4,7 4 18,8 4,8 5 24,0 4,8 3 14,4 15 71,0
Кирпич одинарный пустотелый, пуст. 32-40%, 19-21%, М-150, М-125 4,5 4 18,0 4,5 5 22,5 4,5 6 27,0 4,6 5 23,0 20 90,5
Кирпич утолщенный пустотелый с рифленой гранью, пуст. 32-40%, М-150, М-125 6,2 4 24,8 6,3 6 37,8 6,4 7 44,8 6,5 4 26,0 21 133,4
ИТОГО: 11 56,6 15 79,1 18 95,8 12 63,4 56 294,9

Бюджет производства.

V2 (Объём производства) = V1 (объем продаж ) + необходимый запас продукции на конец периода – необходимый запас продукции на начало периода.
Период
Наименование 1 2 3 4 Всего
V2, млн. шт. V2, млн. шт. V2, млн. шт. V2, млн. шт. V2, млн. шт.
Кирпич одинарный полнотелый, М-100 3,3 4,8 6,0 3,2 17,3
Кирпич одинарный пустотелый, пуст. 32-40%, 19-21%, М-150, М-125 4,1 6,0 7,2 5,1 22,4
Кирпич утолщенный пустотелый с рифленой гранью, пуст. 32-40%, М-150, М-125 4,1 7,2 8,4 4,1 23,8
ИТОГО: 11,5 18,0 21,6 12,4 63,5

Объем производства в тоннах:

1 квартал – 40.250 тонн
2 квартал – 63.000 тонн
3 квартал – 75.600 тонн
4 квартал – 43.400 тонн. Итого в год – 222.250 тонн.
Бюджет использования материалов.

Средний вес 1 кирпича составляет 3,5 кг.

Расход материалов на единицу продукции.

Глина - 1,3269 тонн на 1тонну продукции
Опилки - 0,0507 тонн на 1тонну продукции
Шамот - 0,1705 тонн на 1тонну продукции

Бюджет использования материалов.

Период
Статьи 1 2 3 4 Всего
тонны тонны тонны тонны тонны
Глина 53409 83597 100316 57589 294911
Опилки 2039 3192 3830 2199 11260
Шамот 6864 10744 12893 7401 37902

Расчет затрат на материалы = прямые материальные затраты.

Цены: Глина - 50 рублей за 1 тонну
Опилки - 10 рублей за 1 тонну
Шамот - 20 рублей за 1 тонну

Период
Статьи 1 2 3 4 Всего
тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.
Глина 2670 4180 5016 2879 14745
Опилки 20 32 38 22 112
Шамот 137 215 258 148 758
ИТОГО: 2827 4427 5312 3049 15615

Расчет затрат на энергию.

Цены: Топливо (природный газ) – 0,36 рублей за 1 м3
Электроэнергия – 0,66 рублей за 1 кВт∙ч

Период
Статьи 1 2 3 4 Всего
тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.
Топливо (природный газ) 2504 3919 4703 2700 13826
Электроэнергия 6 9 11 6 32
ИТОГО: 2510 3928 4714 2706 13858

Бюджет закупки материалов.

В бюджете закупки материалов показан объем закупок материалов с учетом обеспечения запланированного уровня материала на конец периода:
Vзакупок = Vиспользования материалов + Запас кон. – Запас нач

Период
Статьи 1 2 3 4 Всего
т тыс. руб. т тыс. руб. т тыс. руб. т тыс. руб. т тыс. руб.
Глина 58750 2938 91957 4598 110348 5517 63348 3167 324403 16220
Опилки 2243 22 3511 35 4213 42 2419 24 12386 123
Шамот 7550 151 11818 236 14182 284 8141 163 41691 834
ИТОГО: 3111 4869 5843 3354 17177

Бюджет прямых затрат на оплату труда рабочим за продукцию.

Данный бюджет составляется на основании данных об объеме производства; на основании расчетов службы нормирования труда или отраслевых норм (на изготовление единицы продукции по условию требуется 30 мин. времени); на основании данных тарифно-квалификационного справочника об оплате труда рабочих различной квалификации и профессий (тарифная ставка рабочего, изготавливающего данное изделие, равна 0,4 руб/час).
Общие затраты труда = Vпроизводства х Затраты труда на ед. продукции х х Тарифная ставка рабочего.

Показатели ед. измерен. 1 2 3 4 Год
Объём производства т 40250 63000 75600 43400 222250
Затраты труда на единицу продукции час 0,5 0,5 0,5 0,5 0,5
Общие затраты рабочего времени на весь V производства час 20125 31500 37800 21700 111125
Тарифная ставка оплаты труда руб/час 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4
Общие затраты на оплату труда тыс. руб. 8050 12600 15120 8680 44450

Бюджет производственных накладных расходов.
Производственные накладные затраты включают в себя переменные и постоянные затраты.
Расчет переменных накладных затрат производится поквартально на основании данных об объеме производства и исходной суммы переменных накладных затрат.
Ставка переменных затрат на единицу продукции рассчитывается как отношение общей суммы переменных накладных затрат по году к годовому объему производства продукции: 620000 руб / 222250 т = 2,79 руб/т.
Для расчета переменных затрат необходимо объем производства умножить на ставку переменных затрат на единицу продукции.
Для определения сумм затрат по отдельным статьям по кварталам находим удельный вес каждой статьи в общем итоге затрат по данным графы «всего по году»:
а) зарплата вспомогательного персонала с начислениями:
200000 / 620000 = 0,3226
б) вспомогательные материалы:
20000 / 620000 = 0,0323
в) ремонт и обслуживание оборудования:
400000 / 620000 = 0,6451
Затем поквартальные затраты по отдельным статьям ищут как произведение удельного веса статьи на сумму переменных затрат за период.
Для расчета постоянных накладных расходов используются следующие данные:
• по статье «аренда» - данные договоров об аренде: 200000 руб.;
• по статье «амортизация» - 370000 руб.;
• по статье «освещение и отопление» - данные договоров с коммунальными службами: 100000 руб.;
• по статье «связь» - данные договоров: 90000 руб.
По условию постоянные затраты распределяются равномерно по кварталам.
Показатели ед. измер. 1 2 3 4 Год
1. Расчет переменных затрат
Объём производства т 40250 63000 75600 43400 222250
Ставка переменных накладных затрат на ед. продукции руб./т 2,79 2,79 2,79 2,79 2,79
Всего переменных затрат,
в т. ч по статьям: руб. 112277 175751 210905 121067 620000
• зарплата вспомогат. персонала руб. 36218 56694 68035 39053 200000
• вспомогательные материалы руб. 3620 5671 6806 3903 20000
• ремонт руб. 72440 113386 136064 78110 400000
2. Расчет постоянных затрат
Всего постоянных производств. затрат
в т. ч. по статьям: руб. 290000 290000 290000 290000 1160000
• з/плата руб. 100000 100000 100000 100000 400000
• аренда руб. 50000 50000 50000 50000 200000
• освещение руб. 25000 25000 25000 25000 100000
• амортизация руб. 92500 92500 92500 92500 370000
• связь руб. 22500 22500 22500 22500 90000
Всего накладных затрат руб. 402277 465751 500905 411067 1780000

Бюджет себестоимости произведённой продукции.

Представляет плановый документ, содержащий расчёт себестоимости продукции, запланированной к производству в бюджетном периоде. Составляется на основе бюджетов использования материалов, прямых затрат на оплату труда и производственных накладных расходов с учётом запланированного НЗП. По условию остатков НЗП на данном предприятии нет.
Себестоимость произведенной продукции рассчитывают по формуле:
С/с пр. = НЗП нач. + ЗАТРАТЫ – НЗП кон., где
НЗП нач. - НЗП на начало периода;
ЗАТРАТЫ – затраты на производство продукции в периоде;
НЗП кон. – НЗП на конец периода.
в тыс. руб.
Показатели 1 2 3 4 Всего
Материалы 5337 8355 10026 5755 29473
З/плата 8050 12600 15120 8680 44450
Производственные накладные расходы 402 466 501 411 1780
Себестоимость произведенной продукции 13789 21421 25647 14846 75703

Бюджет общехозяйственных расходов.

Представляет плановый документ, отображающий ожидаемые затраты на управление и обслуживание предприятия.
В связи с тем, что эти расходы носят в основном постоянный характер, принимается, что эти расходы равномерно распределены по кварталам.
Бюджет составим на основании исходных данных по году.
в руб.
Показатели 1 2 3 4 Всего
Зарплата 37500 37500 37500 37500 150000
Аренда 25000 25000 25000 25000 100000
Амортизация 2500 2500 2500 2500 10000
Коммунальные услуги 6250 6250 6250 6250 25000
Командировки 7500 7500 7500 7500 30000
Итого: 78750 78750 78750 78750 315000

БЮДЖЕТ (примерный) ПРЕДПРИЯТИЯ на 2005 год.

Показатели Сумма
Доход от реализации 294900000
Себестоимость продукции 75703000
Валовая прибыль 219197000
Операционные затраты всего:
в том числе: 784550
Общехозяйственные 315000
Затраты на сбыт 469550
Операционная прибыль от основной деятельности 218412450
Налог на прибыль 52419000
Чистая прибыль 165993450


Скачиваний: 1
Просмотров: 0
Скачать реферат Заказать реферат